Презентация на тему: Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Переход на УСН Для применения УСН необходимо выполнение условий: Не вправе применять УСН: Порядок определения доходов ( ст. 346.15 НК РФ) Порядок определения расходов (ст. 346.16 НК РФ) Объект налогообложения Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения ИП и «доходы» Налоговый и отчетный периоды Расчет авансовых платежей и налога
1/14
Средняя оценка: 4.9/5 (всего оценок: 64)
Скачать (101 Кб)
Код скопирован в буфер обмена
1

Первый слайд презентации: Упрощенная система налогообложения

Подготовила: Узун Юлия

2

Слайд 2

УСН – специальный налоговый режим, применяемый организациями и ИП на добровольной основе. Регулируется гл. 26.2, вступившей в силу с 1 января 2003 года.

3

Слайд 3

Освобождение от обязанности по уплате налогов Организации ИП Налог Исключения Налог Исключения 1. Налог на прибыль организаций за искл. налога по доходам в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (20%), по доходам в виде дивидендов (0, 13, 15%), по доходам в виде процентов по гос. и муницип. ценным бумагам (0, 9, 15%) 1. НДФЛ В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности за искл. налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов (13%), с доходов, в отношении которых установлены налоговые ставки 35% и 9% 2. Налог на имущество организаций за искл. налога, уплачиваемого в отношении имущества, налоговой базой по которому признается кадастровая стоимость 2. Налог на имущество физических лиц В отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности 3. НДС за искл. налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении операций в соотв. в договором простого товарищества 3. НДС за искл. налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении операций в соотв. в договором простого товарищества

4

Слайд 4: Переход на УСН

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, доходы не превысили 112,5 млн. рублей. Организации и ИП уведомляют о переходе на УСН налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. Вновь созданные организации и ИП вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

5

Слайд 5: Для применения УСН необходимо выполнение условий:

Для ИП: Средняя численность работников не превышает 100 человек Доходы по итогам налогового периода составляют не более 150 млн. руб. Для организаций: Средняя численность работников не превышает 100 человек Доходы по итогам налогового периода составляют не более 150 млн. руб. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб. Доля участия в организации других организаций составляет не более 25%

6

Слайд 6: Не вправе применять УСН:

организации, имеющие филиалы; б анки, страховщики ; негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды ; организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр ; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции ; организации и ИП, перешедшие на ЕСХН и другие.

7

Слайд 7: Порядок определения доходов ( ст. 346.15 НК РФ)

Доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) Внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ)

8

Слайд 8: Порядок определения расходов (ст. 346.16 НК РФ)

расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС, а также на их достройку, реконструкцию, модернизацию расходы на приобретение и создание нематериальных активов расходы на ремонт основных средств, в т.ч. арендованных арендные ( в т.ч. лизинговые) платежи за арендуемое имущество ; материальные расходы расходы на оплату труда расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности суммы НДС по оплаченным ТРУ, приобретенным налогоплательщиком проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов ) и другие

9

Слайд 9: Объект налогообложения

Доходы Налоговая база – денежное выражение доходов Налоговая ставка – 6% Законами субъектов РФ могут быть установлены ставки в пределах от 1 до 6% Доходы, уменьшенные на величину расходов Налоговая база – денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов Налоговая ставка – 15% Законами субъектов РФ могут быть установлены ставки в пределах от 5 до 15% Законами Республики Крым и города фед. значения Севастополя ставка может быть уменьшена до 3% (2017-2021гг.)

10

Слайд 10

«Доходы минус расходы» Налогоплательщик уплачивает минимальный налог (1% доходов) в случае, если сумма исчисленного налога меньше суммы минимального налога. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов (в течение 10 лет)

11

Слайд 11

«Доходы» Налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей ), но не более чем на 50% на сумму: с траховых взносов р асходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности

12

Слайд 12: ИП и «доходы»

ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей) на уплаченные страховые взносы в следующих размерах: Расчетный период На обязательное пенсионное страхование На обязательное медицинское страхование Если доход не превышает 300 000 рублей Если доход превышает 300 000 рублей 2018 26 545 руб. +1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей 5 840 руб. 2019 29 354 руб. 6 884 руб. 2020 32 448 руб. 8 426 руб.

13

Слайд 13: Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период – календарный год Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, 9 месяцев

14

Последний слайд презентации: Упрощенная система налогообложения: Расчет авансовых платежей и налога

Авансовые платежи по налогу рассчитываются исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом авансовых платежей. Налог подлежит уплате для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для ИП – не позднее 30 апреля

Похожие презентации