Презентация на тему: Управление дебиторской задолженностью

Реклама. Продолжение ниже
Управление дебиторской задолженностью
Ключевая проблема в организации: ликвидность дебиторской задолженности
Управление дебиторской задолженностью
ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ (ДЗ):
ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ (ДЗ):
Управление дебиторской задолженностью
Основные методы управления дебиторской задолженностью :
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Выбор типа кредитной политики
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью
1/41
Средняя оценка: 4.3/5 (всего оценок: 48)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (169 Кб)
Реклама. Продолжение ниже
1

Первый слайд презентации: Управление дебиторской задолженностью

МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Изображение слайда
1/1
2

Слайд 2: Ключевая проблема в организации: ликвидность дебиторской задолженности

Параметры: Оптимальный объем; Оборачиваемость; Качество дебиторской задолженности Управление дебиторской задолженностью – часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации.

Изображение слайда
1/1
3

Слайд 3

Факторы влияния на уровень дебиторской задолженности: I. Объективные Экономические условия осуществления предпринимательской деятельности; II. Субъективные Профессиональный уровень финансового менеджера ; Кредитная политика предприятия.

Изображение слайда
1/1
4

Слайд 4: ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ (ДЗ):

1 2 3 4 5

Изображение слайда
1/1
5

Слайд 5: ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ (ДЗ):

6 7 8

Изображение слайда
1/1
6

Слайд 6

Управление дебиторской задолженностью предполагает: 1. Определение политик и предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции. 2. Анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты. 3. Контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности. 4. Определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов. 5. Задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств. 6. Прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации.

Изображение слайда
1/1
7

Слайд 7: Основные методы управления дебиторской задолженностью :

учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности; АВС -анализ и XYZ -анализ в отношении дебиторов ; Методы вариационного статистического исследования (коэффициенты Джини, Херфиндаля, кривая Лоренца и др.); анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров; оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности; уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов; контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате; оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности.

Изображение слайда
1/1
Реклама. Продолжение ниже
8

Слайд 8

Вопрос о сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженностей 1. Позиция бухгалтера Принимать во внимание только разность между задолженностями. 2. Позиция аналитика Рассматривать каждый вид задолженности отдельно. Аргумент: предприятие обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает оно долги от своих дебиторов или нет. В связи с этим при анализе дебиторской и кредиторской задолженностей их следует рассматривать отдельно : дебиторскую – как средства, временно отвлеченные из оборота, а кредиторскую – как средства, временно привлеченные в оборот.

Изображение слайда
1/1
9

Слайд 9

А нализ дебиторской задолженности по срокам: П озволяет оценить эффективность и сбалансированность политики кредита и предоставления скидок. О пределяет области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов. Д ает базу для создания резерва по сомнительным долгам. П озволяет сделать прогноз поступлений средств.

Изображение слайда
1/1
10

Слайд 10

Ретроспективный анализ текущей ДЗ: Выделение чистой реализационной стоимости ДЗ ( текущая ДЗ минус резерв по сомнительным долгам). Оценка уровня ДЗ и его динамики по показателям: Коэффициент отвлечения оборотных активов в ДЗ ДЗ векс – ДЗ, оформленная векселями; ДЗ чист – чистая реализационная стоимость ДЗ; РСД – резерв по сомнительным долгам; ОА – оборотные активы. Коэффициент возможной инкассации ДЗ 1

Изображение слайда
Изображение для работы со слайдом
Изображение для работы со слайдом
1/3
11

Слайд 11

Определение среднего периода инкассации ДЗ в днях: В дн – сумма дневного оборота по реализации продукции в периоде. Определение состава ДЗ по срокам инкассации. Расчет экономического эффекта от инвестирования средств в ДЗ. Абсолютная сумма: Э дз – сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в ДЗ; П дз – дополнительная прибыль, полученная от увеличения объема реализации продукции, за счет предоставления кредита; З дз – затраты по организации кредитования и инкассации долга; ФП дз – финансовые потери от невозврата долгов покупателями.

Изображение слайда
Изображение для работы со слайдом
Изображение для работы со слайдом
1/3
12

Слайд 12

Относительный показатель – коэффициент эффективности инвестирования средств в ДЗ: ДЗ к – средний остаток ДХ в периоде.

Изображение слайда
Изображение для работы со слайдом
1/2
13

Слайд 13: Выбор типа кредитной политики

2 – Свод правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности. Устанавливается на 1 год. Структура: Цели кредитной политики. Тип кредитной политики. Стандарты оценки покупателей. Подразделения, задействованные в управлении ДЗ. Цели кредитной политики: Повышение эффективности инвестирования средств в ДЗ. Увеличение объема продаж за счет выхода на новые рынки, завоевание большей доли существующих рынков и т.д. Увеличение отдачи на вложенные средства. Минимизация стоимости кредитных ресурсов. Формирование репутации и др.

Изображение слайда
1/1
14

Слайд 14

Типы кредитной политики: Консервативный (жесткий) тип – направлен на минимизацию кредитного риска и повышения ликвидности ДЗ. При этом: существенно сокращается круг покупателей товара в кредит за счет групп повышенного риска; минимизируются сроки предоставления кредита и его размера; ужесточаются условия предоставления кредита и повышается его стоимость ; используются жесткие процедуры инкассации дебиторской задолженности. Параметры: Доля оборотных активов – менее 40%; Период оборачиваемости – небольшой.

Изображение слайда
1/1
Реклама. Продолжение ниже
15

Слайд 15

Умеренный тип – ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа. Параметры : Доля оборотных активов – 40 - 50%; Период оборачиваемости – средний.

Изображение слайда
1/1
16

Слайд 16

Агрессивный (мягкий) тип – повышение рентабельности, максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации товара в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает эти операции. При этом: распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции ; увеличение периода предоставления кредита и его размера ; снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров; предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита. Параметры : Доля оборотных активов – более 50%; Период оборачиваемости – высокий.

Изображение слайда
1/1
17

Слайд 17

Матрица стратегий кредитной политик и: Уровень/ показатель ВЫСОКИЙ СРЕДНИЙ НИЗКИЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ЛИКВИДНОСТЬ КОНСЕРВАТИВ НАЯ УМЕРЕННАЯ АГРЕССИВНАЯ АГРЕССИВНАЯ УМЕРЕННАЯ КОНСЕРВАТИВ НАЯ РИСК АГРЕССИВНАЯ УМЕРЕННАЯ КОНСЕРВАТИВ НАЯ

Изображение слайда
1/1
18

Слайд 18

Задачи, определяемые целями кредитной политики : – определение кредитных лимитов в отношениях с покупателями (заказчиками ); – контроль за сроками погашения ДЗ и принятие последующих мер по ее взысканию (напоминание, санкции и т.п.); – сбор и управление информацией о покупателях (заказчиках ); – оценку платежеспособности покупателя (заказчика ); – контроль платежных условий заказов ; –  мониторинг ДЗ (периода оборота, оборачиваемости, возраста ДЗ и т.д.); –  анализ, планирование и контроль кредитных и долговых отношений ; –  коммуникация со службами маркетинга, ценообразования и др.

Изображение слайда
1/1
19

Слайд 19

Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в товарные и потребительские кредиты: В кредит – планируемый объем реализации продукции в кредит; К с/ ц – соотношение себестоимости и цены продукции; Т кредит – средний период предоставления кредита покупателям, дней; Т просроч. кредит – средний период предоставления кредита покупателям, дней; 3

Изображение слайда
Изображение для работы со слайдом
1/2
20

Слайд 20

Элементы системы кредитных условий: Срок кредита (кредитный период), т.е. время, которым располагают покупатели, прежде чем им придется заплатить за товар; Размер кредита (кредитный лимит). Стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок, предоставляемые в качестве поощрения за быстрые платежи; Стандарты кредитоспособности, указывающие на минимальную финансовую силу подходящих клиентов, покупающих в кредит ; Политика взимания платы (система штрафных санкций), отражающая жесткость или мягкость подхода предприятия к клиентам, задерживающим платежи. 4

Изображение слайда
1/1
21

Слайд 21

Стандарты оценки покупателей и дифференциация условий представления кредита: На основе соблюдения платежной дисциплины и объема поставок. Алгоритм: Отбор показателей оценки кредитоспособности контрагента (своевременность погашения ранее предоставленных отсрочек платежа, прибыльность бизнеса, ликвидность, размер чистых оборотных активов и т.д.). 2. Определение принципов присвоения кредитных рейтингов клиентам компании. 3. Разработка кредитных условий для каждого кредитного рейтинга, т.е. установление: – цены реализации; – времени отсрочки платежа; – максимального размера коммерческого кредита; – системы скидок и штрафов. 5

Изображение слайда
1/1
22

Слайд 22

ПРИМЕР. Значения кредитных рейтингов Платежная дисциплина Объем поставок Просрочка оплаты, дней Рейтинг Сумма реализации за год, руб. Рейтинг Более 60 E Более 1 млн. E Менее 60 D Более 7 млн. D Менее 30 C Более 1 0 млн. C Менее 10 B Более 50 млн. B 0 A Более 1 00 млн. A

Изображение слайда
1/1
23

Слайд 23

Сначала клиенты ранжируются по платежной дисциплине. Получившие рейтинг D или Е к ранжированию по объему продаж не допускаются. Для компаний, получивших рейтинги А, В и С, рекомендованы следующие условия работы : –  рейтинг С – работа с такой компанией только при условии наличия залога ; –  рейтинг В – обязательное описание в договорах системы штрафов и пеней и их строгое исполнение ; –  рейтинг А – предоставление отсрочки платежа без использования санкций со стороны компании. На основании рейтинга объема поставок определяются максимально допустимый объем товарного кредита и цены на реализуемую продукцию.

Изображение слайда
1/1
24

Слайд 24

Например, для компании с рейтингом объема поставок «В» размер товарного кредита не должен превышать 50 млн руб. в год, а цена реализации устанавливается на 5% ниже базовой, для рейтинга « А» кредитный лимит не больше 100 млн руб. в год, а цена – на 10% ниже базовой.

Изображение слайда
1/1
25

Слайд 25

Стандарты оценки покупателей и дифференциация условий представления кредита Элементы формирования системы стандартов оценки покупателей: Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей. Формирование и экспертиза информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей. Выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей. Группировка покупателей по уровню кредитоспособности. Дифференциация кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности. 5

Изображение слайда
1/1
26

Слайд 26

Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей. По товарному (коммерческому) кредиту : • объем и стабильность хоз. операций с покупателем; • репутация покупателя в деловом мире; • платежеспособность покупателя; • результативность хозяйственной деятельности покупателя; • состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность; • объем и состав чистых активов для обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждении дела о его банкротстве. По потребительскому кредиту : • дееспособность покупателя; • уровень доходов покупателя и регулярность их формирования; • состав личного имущества покупателя для обеспечении кредита при взыскании суммы долга в судебном порядке.

Изображение слайда
1/1
27

Слайд 27

2. Формирование и экспертиза информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей. Состав информационной базы: сведения, предоставляемых непосредственно покупателем (их перечень дифференцируется в разрезе форм кредита); данные, формируемые из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер); информация, формируемая из внешних источников (коммерческого банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.). Экспертиза полученной информации: логическая проверка; в процессе ведения коммерческих переговоров с покупателями ; путем непосредственного посещения клиента (по потребительскому кредиту) с целью проверки состояния его имущества и в других формах в соответствии с объемом кредитования.

Изображение слайда
1/1
28

Слайд 28

3. Выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей: статистический, нормативный, экспертный, балльный и другие методы

Изображение слайда
1/1
29

Слайд 29

4. Группировка покупателей по уровню кредитоспособности. Категории: покупатели, которым кредит может быть предоставлен в максимальном объеме, т.е. на уровне установленного кредитного лимита (группа «первоклассных заемщиков »); покупатели, которым кредит может быть предоставлен в ограниченном объеме, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга ; покупатели, которым кредит не предоставляется (при недопустимом уровне риска невозврата долга, определяемом типом избранной кредитной политики).

Изображение слайда
1/1
30

Слайд 30

3. Дифференциация кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности. Параметры дифференциации: размер кредитного лимита; срок предоставления кредита ; страхование кредита за счет покупателей ; формы штрафных санкций и т.п.

Изображение слайда
1/1
31

Слайд 31

Стандарты оценки покупателей и дифференциация условий представления кредита На основе соблюдения платежной дисциплины и объема поставок. II. На основе финансового результата – клиентский скоринг. III. Расширенная система факторов. 5

Изображение слайда
1/1
32

Слайд 32

II. На основе финансового результата ( маржинальный доход, валовая прибыль, чистая прибыль) Клиентский скоринг. В основе системы клиентского скоринга лежит универсальный рейтинг клиента – агрегированный показатель, характеризующий экономическую эффективность работы с покупателями, базирующийся на величине маржи по клиенту: Маржа = Оборот – Себестоимость товара  – Прямые затраты. Себестоимость = Оборот / (1 + Процент наценки) + Оборот ∙ Индивидуальная скидка 5

Изображение слайда
1/1
33

Слайд 33

Маржа = Оборот – Себестоимость товара  – Прямые затраты. Тн – торговая наценка (десятичная дробь ); Ск – индивидуальная скидка ; – период инкассации ДЗ; С капит – цена капитала ( например, WACC) ; Уд пер затр – доля переменных затрат в обороте. Коррект выручки с/ с товара ДЗ Цена капитала Прочие перем.

Изображение слайда
Изображение для работы со слайдом
Изображение для работы со слайдом
1/3
34

Слайд 34

Пример шкалы универсального рейтинга: Рейтинг Маржа по клиенту, руб. 0 0 – 10 000 1 10 001 – 20 000 2 20 001 – 30 000 3 30 001 – 40 000 4 40 001 – 50 000 и т.д. и т.д.

Изображение слайда
1/1
35

Слайд 35

Пример 1. Клиент А отгружает товар в среднем на 250 000 руб. в месяц с наценкой 35%. При оплате в течение 14 дней клиент получает скидку от цены в размере 2% (причем клиент действительно придерживается этого срока оплаты и получает эту скидку). Цена капитала фирмы составляет 30%, переменные расходы находятся на уровне 10% оборота. Определить рейтинг клиента по шкале, приведенной в таблице. Пример 2. Клиент А предложил увеличить товарооборот с 250 000 до 450 000 руб. при условии одновременного сокращения торговой наценки до 25% и увеличении периода оплаты до 28 дней (скидка в 2% сохраняется). Необходимо принять решение о целесообразности данного шага. Для этого рассчитать рейтинг клиента для принятия положительного решения.

Изображение слайда
1/1
36

Слайд 36

Пример 2. Готовится акция, по которой при увеличении товарооборота на 50% клиент награждается ценным призом стоимостью 10 000 руб. Какова должна быть маржа и результат акции по клиенту А в случае участия в этом конкурсе.

Изображение слайда
1/1
37

Слайд 37

ЭТАП 6. Формирование процедуры инкассации ДЗ Состав процедуры: сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей; возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

Изображение слайда
1/1
38

Слайд 38

7. Формирование форм финансирования ДЗ Использование форм рефинансирования – ускоренного перевода ДЗ в другие формы оборотных активов предприятия: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги. Формы рефинансирования ДЗ: • факторинг; • учет векселей, выданных покупателями продукции; • форфейтинг.

Изображение слайда
1/1
39

Слайд 39

8. Построение эффективной системы контроля за движением и инкассацией ДЗ Виды систем контроля: 1. «Система ABC » применительно к портфелю ДЗ. Категория «А» – наиболее крупные и сомнительные виды текущей дебиторской задолженности («проблемные кредиты»). Категорию «В» — кредиты средних размеров; Категория «С» — остальные виды ДЗ, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности предприятия.

Изображение слайда
1/1
40

Слайд 40

Критерий оптимальности кредитной политики: ДЗ опт – оптимальный размер текущей ДЗ при нормальном финансовом состоянии предприятия; – дополнительная операционная прибыль, получаемая предприятием от увеличения продажи продукции в кредит ; З дз – дополнительные операционные затраты предприятия по обслуживанию текущей ДЗ; ФП дз – размер потерь капитала, инвестированного в текущую ДЗ, из-за недобросовестности (неплатежеспособности) покупателей.

Изображение слайда
Изображение для работы со слайдом
Изображение для работы со слайдом
1/3
41

Последний слайд презентации: Управление дебиторской задолженностью

Организационная структура управления ДЗ – управляющая подсистема ДЗ: Заместитель генерального директора по экономике и финансам Комиссия по управлению ДЗ, действующая в рамках регламента Программа по управлению и контролю ДЗ Данные, необходимые для решения по управлению ДЗ Финансовая служба : аналитическая и информац. поддержка Коммерческая служба: к онтроль, сопровождение продаж и поступлений Правовая служба: Юридическое сопровождение Служба безопасности: Предоставление «досье» дебиторов

Изображение слайда
1/1