Презентация на тему: Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса

Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса
Активы
Обязательства
Капитал
В ББ российской организации:
Балансовое уравнение (отчетность российских компаний)
Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса
Внеоборотные активы функционируют более года, неоднородны по своему составу:
Оборотные активы – это ресурсы компании, находящиеся в текущем обороте и обсуживающие процесс производства и реализации продукции
Раздел "Капитал и резервы" :
Долгосрочные обязательства – это обязательства сроком более года:
Краткосрочные обязательства – это обязательства на срок менее года
Информация об отдельных видах активов, капитала и обязательствах раскрывается также в других формах отчетности:
Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса
Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса
Цели анализа бухгалтерского баланса
Стандартные методы анализа бухгалтерского баланса:
Понятие и показатели финансового состояния
Финансовое состояние организации оценивается с помощью совокупности экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия к
Факторы, влияющие на показатели финансового состояния
В общем виде показатели анализа финансового состояния можно сгруппировать следующим образом:
Процедуры анализа финансового состояния (1)
Процедуры анализа финансового состояния (2)
Процедуры анализа финансового состояния (3)
Оценка финансовых коэффициентов
Оценка финансовых коэффициентов
Оценка финансовых коэффициентов
Оценка финансовых коэффициентов
Оценка финансовых коэффициентов
Нормальное финансовое состояние:
Неустойчивое финансовое состояние:
Кризисное финансовое состояние:
Чистые активы как показатель ликвидности баланса и финансовой устойчивости
Гражданский кодекс, ч. 1:
Гражданский кодекс, ч. 1:
ЧА = Активы  Обязательства
Как оценивать стоимость чистых активов?
Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса
Абсолютные или относительные показатели?
Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса
1/40
Средняя оценка: 4.3/5 (всего оценок: 90)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (143 Кб)
1

Первый слайд презентации: Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса

1 Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса Определение понятий "активы", "капитал", "обязательства" Содержание разделов и статей бухгалтерского баланса Бухгалтерский баланс как финансовая модель деятельности коммерческой организации Цели и методы анализа бухгалтерского баланса Понятие и показатели финансового состояния Чистые активы как показатель ликвидности баланса и финансовой устойчивости

Изображение слайда
2

Слайд 2: Активы

2 Активы Под активами понимаются ресурсы, контролируемые компанией в результате событий прошлых периодов, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем. Будущие экономические выгоды - это потенциальная возможность активов прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств или их эквивалентов в организацию.

Изображение слайда
3

Слайд 3: Обязательства

3 Обязательства Обязательства - это задолженность компании, образовавшаяся в результате прошлых событий, погашение которой приведет к оттоку ресурсов, содержащих экономическую выгоду. Обязательства классифицируются как долгосрочные и краткосрочные.

Изображение слайда
4

Слайд 4: Капитал

4 Капитал Капитал – это капитал собственников компании (или собственный капитал), который остается в их распоряжении после вычета обязательств из стоимости активов: Капитал = активы - обязательства

Изображение слайда
5

Слайд 5: В ББ российской организации:

5 В ББ российской организации: I. Внеоборотные активы - ВнА Активы II. Оборотные активы - ОА III. Капитал и резервы - СК Капитал IV. Долгосрочные обязательства - ДО Обязательства V. Краткосрочные обязательства - КО

Изображение слайда
6

Слайд 6: Балансовое уравнение (отчетность российских компаний)

6 Балансовое уравнение (отчетность российских компаний) ВнА + ОА = СК + ДО + КО

Изображение слайда
7

Слайд 7

7 Бухгалтерский баланс Внеоборотные активы 1000 Оборотные активы 800 В том числе: Производственные запасы 400 из них: сырье, НЗП, готовая продукция Дебиторская задолженность 200 Краткосрочные финансовые вложения 150 Денежные средства 50 АКТИВ ПАССИВ ИТОГО БАЛАНС 1800 Капитал и резервы 900 В том числе: Уставный капитал 200 Нераспределенная прибыль 700 Долгосрочные обязательства 500 Краткосрочные обязательства 400 В том числе: Краткосрочные кредиты и займы 200 Кредиторская задолженность 200 поставщики 110 бюджет 80 персонал 10 ИТОГО БАЛАНС 1800

Изображение слайда
8

Слайд 8: Внеоборотные активы функционируют более года, неоднородны по своему составу:

8 Внеоборотные активы функционируют более года, неоднородны по своему составу: Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы

Изображение слайда
9

Слайд 9: Оборотные активы – это ресурсы компании, находящиеся в текущем обороте и обсуживающие процесс производства и реализации продукции

9 Оборотные активы – это ресурсы компании, находящиеся в текущем обороте и обсуживающие процесс производства и реализации продукции Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы

Изображение слайда
10

Слайд 10: Раздел "Капитал и резервы" :

10 Раздел "Капитал и резервы" : Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов (дооценка и уценка) Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Изображение слайда
11

Слайд 11: Долгосрочные обязательства – это обязательства сроком более года:

11 Долгосрочные обязательства – это обязательства сроком более года: Заемные средства - долгосрочные кредиты банков; долгосрочные займы небанковских организаций в товарной и денежной (в том числе облигационные) форме Отложенные налоговые обязательства (для учета расчетов по налогу на прибыль, не являются в буквальном смысле слова обязательствами) Оценочные обязательства Прочие обязательства

Изображение слайда
12

Слайд 12: Краткосрочные обязательства – это обязательства на срок менее года

12 Краткосрочные обязательства – это обязательства на срок менее года Заемные средства - краткосрочные кредиты банков; краткосрочные займы небанковских организаций в товарной и денежной форме Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства

Изображение слайда
13

Слайд 13: Информация об отдельных видах активов, капитала и обязательствах раскрывается также в других формах отчетности:

13 Информация об отдельных видах активов, капитала и обязательствах раскрывается также в других формах отчетности:

Изображение слайда
14

Слайд 14

14 отчет об изменении капитала – характеризует причины изменения собственного капитала по отдельным элементам капитала; отчет о движении денежных средств – раскрывает денежные обороты, повлиявшие на изменение остатка денежных средств приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах – содержат информацию об отдельных видах активов и обязательств.

Изображение слайда
15

Слайд 15

15 Актив Пассив Левосторонние риски Правосторонние риски Решения по инвестированию капитала Решения по выбору источников финансирования Доходность капитала Стоимость капитала Постоянный капитал Переменный капитал Внеоборотные активы Оборотные активы Долгосрочные обязательства Собственный капитал Краткосрочные обязательства

Изображение слайда
16

Слайд 16: Цели анализа бухгалтерского баланса

16 Цели анализа бухгалтерского баланса оценка финансового состояния и кредитоспособности организации; обоснование управленческих решений по привлечению капитала и инвестированию капитала; составление прогнозного баланса для целей финансового планирования и моделирование структуры капитала.

Изображение слайда
17

Слайд 17: Стандартные методы анализа бухгалтерского баланса:

17 Стандартные методы анализа бухгалтерского баланса: построение аналитического баланса; анализ динамики статей баланса (горизонтальный анализ); анализ структуры баланса (вертикальный анализ) трендовый анализ (оценка динамики или структуры ББ за ряд лет) для целей ретроспективного анализа или прогнозирования; расчет, анализ, интерпретация абсолютных показателей ликвидности и финансовой устойчивости – чистые активы и чистые оборотные активы; расчет, анализ, интерпретация относительных показателей – финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние и финансовую устойчивость.

Изображение слайда
18

Слайд 18: Понятие и показатели финансового состояния

18 Понятие и показатели финансового состояния Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность и своевременно погашать обязательства.

Изображение слайда
19

Слайд 19: Финансовое состояние организации оценивается с помощью совокупности экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию и выполнению обязательств по погашению кредиторской задолженности перед поставщиками, подрядчиками, персоналом организации, бюджетом и внебюджетными фондами, акционерами по выплате дивидендов, а также по погашению основной суммы долга и процентных платежей перед кредиторами

19 Финансовое состояние организации оценивается с помощью совокупности экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию и выполнению обязательств по погашению кредиторской задолженности перед поставщиками, подрядчиками, персоналом организации, бюджетом и внебюджетными фондами, акционерами по выплате дивидендов, а также по погашению основной суммы долга и процентных платежей перед кредиторами.

Изображение слайда
20

Слайд 20: Факторы, влияющие на показатели финансового состояния

20 Факторы, влияющие на показатели финансового состояния формирование и качество чистой прибыли показатели оборачиваемости и рентабельности организация расчетов с контрагентами

Изображение слайда
21

Слайд 21: В общем виде показатели анализа финансового состояния можно сгруппировать следующим образом:

21 В общем виде показатели анализа финансового состояния можно сгруппировать следующим образом: показатели ликвидности, структуры капитала и финансовой устойчивости; показатели оборачиваемости активов; показатели рентабельности; показатели, характеризующие положение эмитента на рынке ценных бумаг.

Изображение слайда
22

Слайд 22: Процедуры анализа финансового состояния (1)

22 Процедуры анализа финансового состояния (1) чтение финансовой отчетности (обзор форма финансовой отчетности, оценка полноты раскрытия информации, акцент на статьи убытков, увеличение долгов и дебиторской задолженности)

Изображение слайда
23

Слайд 23: Процедуры анализа финансового состояния (2)

23 Процедуры анализа финансового состояния (2) Подготовка основных аналитических таблиц для проведения горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств; Подготовка дополнительных таблиц для анализа оборотного капитала (оборотных активов и источников их формирования), прочих доходов и расходов и др. Подготовка таблиц для финансовых коэффициентов

Изображение слайда
24

Слайд 24: Процедуры анализа финансового состояния (3)

24 Процедуры анализа финансового состояния (3) горизонтальный и вертикальный анализ показателей форм финансовой отчетности и выводы по результатам анализа расчет финансовых коэффициентов и оценка динамики, сравнение значений коэффициентов со среднеотраслевыми значениями, показателями конкурентов и т.п.

Изображение слайда
25

Слайд 25: Оценка финансовых коэффициентов

25 Оценка финансовых коэффициентов показатели ликвидности, структуры капитала и финансовой устойчивости – обобщающие показатели финансового состояния, характеризующие текущую долгосрочную платежеспособность

Изображение слайда
26

Слайд 26: Оценка финансовых коэффициентов

26 Оценка финансовых коэффициентов показатели оборачиваемости активов и рентабельности продаж, активов рассматриваются как показатели эффективности деятельности и факторы, влияющие на финансовое состояние

Изображение слайда
27

Слайд 27: Оценка финансовых коэффициентов

27 Оценка финансовых коэффициентов показатели денежных потоков и коэффициенты основанные на денежных потоках дополняют анализ платежеспособности и характеризуют эффективность деятельности и качество финансового управления

Изображение слайда
28

Слайд 28: Оценка финансовых коэффициентов

28 Оценка финансовых коэффициентов показатели рентабельности активов и собственного капитала – важнейшие показатели эффективности деятельности рентабельность активов (инвестированного капитала) – для инвесторов рентабельность собственного капитала – для собственников

Изображение слайда
29

Слайд 29: Оценка финансовых коэффициентов

29 Оценка финансовых коэффициентов для эмитентов – показатели, характеризующие положение на рынке ценных бумаг (прибыль на акцию, дивидендный выход, акционерная доходность и т.п.) дополняют характеристику финансового положения, эффективности деятельности и необходимы для анализа инвестиционной привлекательности

Изображение слайда
30

Слайд 30: Нормальное финансовое состояние:

30 Нормальное финансовое состояние: достаточный уровень рентабельности операционной деятельности регулярное поступление денежной выручки синхронизированные денежные потоки (приток и отток денежных средств) отсутствие неплатежей

Изображение слайда
31

Слайд 31: Неустойчивое финансовое состояние:

31 Неустойчивое финансовое состояние: Периодические убытки по основным и прочим операциям, нерегулярные поступления средств от дебиторов с нарушением сроков договоров, задержка платежей в погашение кредиторской задолженности поставщикам, нарушение сроков финансирования запланированных расходов

Изображение слайда
32

Слайд 32: Кризисное финансовое состояние:

32 Кризисное финансовое состояние: регулярные убытки по основным операциям, резкое снижение деловой активности отрицательная величина собственного капитала (чистых активов), постоянное нарушение сроков погашения обязательств перед поставщиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами

Изображение слайда
33

Слайд 33: Чистые активы как показатель ликвидности баланса и финансовой устойчивости

33 Чистые активы как показатель ликвидности баланса и финансовой устойчивости Общий алгоритм расчета чистых активов (ЧА): ЧА = активы - обязательства

Изображение слайда
34

Слайд 34: Гражданский кодекс, ч. 1:

34 Гражданский кодекс, ч. 1: Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость ЧА оказывается меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов.

Изображение слайда
35

Слайд 35: Гражданский кодекс, ч. 1:

35 Гражданский кодекс, ч. 1: Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов оказывается меньше величины минимального уставного, общество обязано принять решение о своей ликвидации. Если решение об уменьшении уставного капитал или ликвидации общества не было принято, его акционеры, кредиторы, а также органы, уполномоченные государством, вправе требовать ликвидации общества в судебном порядке.

Изображение слайда
36

Слайд 36: ЧА = Активы  Обязательства

36 ЧА = Активы  Обязательства стоимость ЧА как показатель имеет важное аналитическое значение при оценке ликвидности баланса; отрицательная величина ЧА – классический признак банкротства; меньшая величина ЧА по сравнению с УК считается «проеданием» капитала и является результатом неэффективного хозяйствования; В соответствии с финансовой концепцией капитала, изложенной в МСФО, прибыль считается полученной в том случае, если за отчетный период не уменьшилась стоимость ЧА.

Изображение слайда
37

Слайд 37: Как оценивать стоимость чистых активов?

37 Как оценивать стоимость чистых активов? оценка динамики: - стоимость ЧА превышает уставный капитал и увеличивается от периода к периоду – тенденция положительная - стоимость ЧА превышает уставный капитал, но снижается от периода к периоду – тенденция нежелательная, признак неэффективности деятельности и снижения финансовой устойчивости; - стоимость ЧА снижается и становится меньше уставного капитал – тенденция негативная, признак неэффективности деятельности и снижения финансовой устойчивости – см. положения ГК РФ;

Изображение слайда
38

Слайд 38

38 - стоимость ЧА снижается и становится меньше величины, необходимой для регистрации юридического лица (сколько это составляет?) – тенденция негативная, хозяйствующий субъект практически становится банкротом – см. положения ГК РФ; - стоимость чистых активов – отрицательная величина. Абсолютно неэффективная деятельность, банкрот. В каком случае стоимость ЧА становится отрицательной величиной?

Изображение слайда
39

Слайд 39: Абсолютные или относительные показатели?

39 Абсолютные или относительные показатели? 2. Оценку динамики положительной величины чистых активов целесообразно проводить с помощью относительного показателя, например, соотношения чистых активов и уставного капитала – ЧА/УК

Изображение слайда
40

Последний слайд презентации: Тема 7. Анализ статей, динамики и структуры бухгалтерского баланса

40 3. При анализе чистых активов и структуры собственного капитала необходимо обращать внимание на динамику и долю добавочного капитала, определяемую дооценкой внеоборотных активов. Переоценка внеоборотных активов может вуалировать негативные тенденции снижения неэффективности деятельности.

Изображение слайда