Презентация на тему: Практическое занятие 5. Налог на прибыль

Практическое занятие 5. Налог на прибыль
Темы для обсуждения:
Темы для обсуждения:
Темы для обсуждения:
Задача 1. Цель : научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.
Задача 1. Цель : научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.
Задача 1. Решение : 1. Расчет налога на прибыль ЗАО «ВАКА», тыс. руб.:
Задача 2. Цель : научиться определять прибыль от операций безвозмездного получения имущества.
Задача 2. Решение :
Задача 2. Решение :
Задача 3. Цель : составлять базовый расчет по налогу на прибыль
Задача 3. Цель : составлять базовый расчет по налогу на прибыль
Задача 3. Цель : составлять базовый расчет по налогу на прибыль
Задача 4. Цель : научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли
Задача 4. Цель : научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли
Задача 4. Цель : научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли
Задача 4. Решение:
Задача 4. Решение:
Задача 4. Решение:
Задача 4. Решение:
О тветить на тест:
Задача для самостоятельного решения.
Задача для самостоятельного решения..
1/23
Средняя оценка: 4.9/5 (всего оценок: 27)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (156 Кб)
1

Первый слайд презентации

Практическое занятие 5. Налог на прибыль

Изображение слайда
2

Слайд 2: Темы для обсуждения:

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога на прибыль, их характеристики. Объект обложения, его составные элементы Методы определения доходов и расходов. Базовая схема расчета налога. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Необлагаемые доходы и расходы

Изображение слайда
3

Слайд 3: Темы для обсуждения:

5. Порядок определения доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Кассовый метод и метод начисления. Определение суммы доходов от реализации и понятие внереализационных доходов. Моменты признания. Определение облагаемых сумм. 6. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Прямые и косвенные расходы. Материальные расходы, связанные с производством и реализацией. 8. Расходы на оплату труда.

Изображение слайда
4

Слайд 4: Темы для обсуждения:

9. Амортизация – порядок и механизм. 10. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. 11. Внереализационные расходы. 12. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации имущества. 13. Убытки прошлых лет. Сроки представления отчетности и уплаты налога 14. Определение налогооблагаемой прибыли. Ставки налога. 15. Особенности налогообложения отдельных видов налога.

Изображение слайда
5

Слайд 5: Задача 1. Цель : научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль

ООО «ВАКА» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в том числе НДС - 1,8 млн. руб.) Себестоимость проданных кормов - 5,9 млн. руб. (в том числе НДС - 0,9 млн. руб.). Прочие расходы ООО включают в себя: • амортизацию основных средств - 400 тыс. руб.; зарплату персонала - 800 тыс. руб.; 9 • зарплату персонала - 800 тыс. руб.; • страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начисленные на зарплату, 272 тыс. руб.; • аренду торговых помещений (без НДС) - 1 млн. руб. В прошлом году ООО получило убыток в сумме 1,4 млн. руб. 1. Составьте расчет по налогу на прибыль ООО «ВАКА» и определите сумму налога исходя из ставки 20%. 2. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Изображение слайда
6

Слайд 6: Задача 1. Цель : научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль

• страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начисленные на зарплату, 272 тыс. руб.; • аренду торговых помещений (без НДС) - 1 млн. руб. В прошлом году ООО получило убыток в сумме 1,4 млн. руб. 1. Составьте расчет по налогу на прибыль ООО «ВАКА» и определите сумму налога исходя из ставки 20%. 2. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в фед. и рег. бюджеты.

Изображение слайда
7

Слайд 7: Задача 1. Решение : 1. Расчет налога на прибыль ЗАО «ВАКА», тыс. руб.:

Изображение слайда
8

Слайд 8: Задача 2. Цель : научиться определять прибыль от операций безвозмездного получения имущества

ЗАО «Вега», 51 % акций которого принадлежат Олегу Виннеру, входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Омега» (доля участия 60%) и ЗАО «Вектор» (доля участия 50%). В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС). 1. В феврале текущего года ЗАО «Вега» получило от Олега Виннера безвозмездно оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн. руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн. руб. и денежные средства на сумму 100 млн. руб. 2. В том же месяце ЗАО «Вега» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Омега», а мебель - ЗАО «Вектор». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно 50 млн. руб. 3. В марте текущего года ЗАО «Вега» получило от ЗАО «Омега» рефрижератор рыночной стоимостью 2 млн. руб. Первоначальная стоимость рефрижератора в налоговом учете ЗАО «Вега» - 5 млн. руб., накопленный износ - 2,5 млн. руб. Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трех компаний.

Изображение слайда
9

Слайд 9: Задача 2. Решение :

Налоговые последствия этих операций для компаний будут следующими. для ЗАО «Вега»: ЗАО «Вега» вынуждено включить стоимость оргтехники и мебели в налоговую базу по налогу на прибыль. Так как имущество было передано третьим лицам до истечения одного года начиная с даты его получения, несмотря на то, что имущество получено от физического лица - акционера фирмы, доля которого в капитале ЗАО превышает 50%. Денежные средства, полученные ЗАО «Вега» от Олега, налогом на прибыль не облагаются, так как на них вышеуказанное одногодичное ограничение не распространяется. ЗАО «Вега» должно включить в состав внереализационных доходов остаточную стоимость рефрижератора - 2,5 млн. руб., полученного от ЗАО «Омега». (Так как эта стоимость превышает рыночную стоимость грузовика).

Изображение слайда
10

Слайд 10: Задача 2. Решение :

Для ЗАО «Вектор»: ЗАО «Вектор» включит стоимость полученной мебели (40 млн. руб.) и денежных средств (50 млн. руб.) в налоговую базу по налогу на прибыль. (Так как доля ЗАО «Вега» в капитале ЗАО «Вектор» составляет ровно 50% и требования подп.11 п.1 ст.251 НК РФ не выполняются). Для ЗАО «Омега»: Налогооблагаемая прибыль ЗАО «Омега» в результате безвозмездного получения оргтехники и денежных средств не изменится. ЗАО «Омега» не сможет включить в свои расходы остаточную стоимость рефрижератора переданного безвозмездно. Для всех трех фирм:

Изображение слайда
11

Слайд 11: Задача 3. Цель : составлять базовый расчет по налогу на прибыль

ЗАО «Малыш» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС. • Продано игрушек на сумму 20 млн. руб. • На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. • Работникам предприятия была начислена зарплата - 6 млн. руб. • Были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды • Амортизация (износ) производственного оборудования составила 2 440 тыс.руб. • Расходы по аренде производственного помещения составили 4 200 тыс. руб. • Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите. • Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб. • В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.

Изображение слайда
12

Слайд 12: Задача 3. Цель : составлять базовый расчет по налогу на прибыль

1. Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Малыш» и определи те сумму налога исходя из ставки 20%. Расчет сделайте по следующей форме: 1.1. Доходы от реализации. 1.2. Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов). 1.3. Итого прибыль от реализации (1 – 2). 1.4. Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализационные доходы). 1.5. Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы). 1.6. Итого прибыль от внереализационных операций (4 - 5). 1.7. Прибыль текущего года (3 + 6). 1.8. Минус убыток прошлого года. 1.9. Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (7 - 8). 1.10. Налог на прибыль по ставке 20%. 2. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Изображение слайда
13

Слайд 13: Задача 3. Цель : составлять базовый расчет по налогу на прибыль

Изображение слайда
14

Слайд 14: Задача 4. Цель : научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли

ЗАО «Снежинка» производит мороженое. ЗАО использует метод начисления для признания доходов и является плательщиком НДС. Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ЗАО на следующие группы: 1. Доходы и расходы, связанные с реализацией. 2. Внереализационные доходы и расходы. 3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении: 1) доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании; 2) дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО; 3) стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО; 4) проценты, начисленные по банковскому кредиту; 5 ) амортизация линии для производства мороженого; 6) аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого; 7) штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;

Изображение слайда
15

Слайд 15: Задача 4. Цель : научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли

8) положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете; 9) выручка (без НДС) от продажи грузовика; 10) остаточная стоимость проданного грузовика; 11) аванс, перечисленный поставщику за молоко; 12 ) кредит, полученный от банка; 13) зарплата рабочим морозильного цеха; 14 ) страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, начисленные на зарплату директора; 15 ) авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений; 16) платеж за аудиторские услуги; 17) оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия - 50%); 18) оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму; 19) подарки сотрудникам ЗАО на Новый год; 20) оплата членского взноса в организацию производителей мороженого ;

Изображение слайда
16

Слайд 16: Задача 4. Цель : научиться классифицировать доходы и расходы компании для целей налогообложения прибыли

21 ) передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия; 22) передача мороженого на реализацию по договору комиссии; 23) выручка от продажи мороженого (без НДС); 24) НДС, полученный от покупателей; 25) налог на прибыль, уплаченный в бюджет; 26) премия работникам за результаты труда по итогам года; 27) оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»; 28) оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора); 29) оплата абонементов в спортивный зал для работников; 30) выплата материальной помощи работникам; 31) расходы на ремонт производственного оборудования; 32) штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого; 33) оплата рекламы мороженого на телевидении.

Изображение слайда
17

Слайд 17: Задача 4. Решение:

Группа 1. Доходы и расходы, связанные с реализацией : 5 ) амортизация линии для производства мороженого (прямо произв.расход ); 9) выручка (без НДС) от продажи грузовика (доход от реализации осн. средств ); 10 ) остаточная стоимость проданного грузовика (расход, связанный с реализацией основных средств); 13 ) зарплата рабочим морозильного цеха (прямые расх. по оплате труда); 14 ) страх. взносы во внебюдж. фонды, начисл. на зарплату директора; (косвенный расход, связанный с реал., включаемый в состав проч. Расх.); 16 ) платеж за аудиторские услуги (косвенный расход, связанный с реализацией и включаемый в состав прочих расходов) 23 ) выручка от продажи мороженого (без НДС) (доход от реализации); 26) премия работникам за результаты труда по итогам года (расходы по оплате труда );

Изображение слайда
18

Слайд 18: Задача 4. Решение:

28) оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора) (расходы по оплате труда); 31 ) расходы на ремонт производственного оборудования (косвенный расход, связанный с реализацией и включаемый в состав прочих расходов); 33 ) оплата рекламы мороженого на телевидении (косвенный расход, связанный с реализацией и включаемый в состав прочих расходов).

Изображение слайда
19

Слайд 19: Задача 4. Решение:

Группа 2. Внереализационные доходы и расходы: 1 ) доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании (аренда не является основной деятельностью ЗАО); 3 ) стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО (сумма не включалась бы во внереализационные доходы только при условии, если молоко было бы получено от акционера ЗАО, которому принадлежит более 50% акций ЗАО); 4) проценты, начисленные по банковскому кредиту (внереализационные расходы); 8) положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете (внереализационный доход); 17 ) оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО, доля участия - 50% (сумма не включалась бы во внереализационные доходы только при условии, если оборудование было бы получено от акционера ЗАО, которому принадлежит более 50% акций); 32 ) штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого (внереализационный доход).

Изображение слайда
20

Слайд 20: Задача 4. Решение:

Изображение слайда
21

Слайд 21: О тветить на тест:

по теме «НДС»

Изображение слайда
22

Слайд 22: Задача для самостоятельного решения

Изображение слайда
23

Последний слайд презентации: Практическое занятие 5. Налог на прибыль: Задача для самостоятельного решения

Изображение слайда