Презентация на тему: Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы

Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Ответственность за незаконное предпринимательство
Уголовная ответственность (Ст. 171 УК РФ)
Административная ответственность (Ст. 14.1 и 14.25 КоАП РФ)
Налоговая ответственность (Ст. 116 и 117 НК РФ)
Гражданский процессуальный кодекс РФ. Статья 446.   Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам:
Первый шаг к легализации: регистрация ИП
Первый шаг к легализации: регистрация ИП
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Первый шаг к легализации: регистрация юридического лица
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Фирмы однодневки?
Как можно сэкономить 10% на соцналогах с помощью ОКВЭД ИП и ООО на льготном УСН с налоговой нагрузкой 20% с основными видами деятельности ( Федер.закон 212-ФЗ
ИП или ООО: плюсы и минусы
ИП или ООО: еще плюсы и минусы
Системы налогообложения
Общая система налогообложения (ОСН)
Пример: ООО « Рога и копыта » на ОСН
Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН :
Спецрежимы
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Важно по УСН:
Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 6%
Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 6%:
Пример: ИП Коровин на УСН 6%
Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 6% :
Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 15%
Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 15%:
Пример: ИП Коровин на УСН 15 %
Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 15%:
Типичные ошибки при УСН 15%
Ставки налога по УСН в субъектах федерации
Алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса
Алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Пример расчета налога по ЕНВД для розничной точки
Важно по ЕНВД
Типичные ошибки при ЕНВД
Патентная система налогообложения (ПСН) (Гл.26.5 НК РФ)
Патентная система налогообложения (ПСН) (Гл.26.5 НК РФ)
Патентная система налогообложения (ПСН) (Гл.26.5 НК РФ)
Сравнение ПСН и ЕНВД («+» и «-»)
Сравнение ПСН и ЕНВД («+» и «-»)
Страховые взносы для ИП из стоимости страхового года на 2013г
Страховые взносы для ИП, работающего не с начала года
Расчет дохода, который необходимо получить, чтобы оправдать страховые взносы для ИП Всего: 35664,66 рубля
Учет бухгалтерский и налоговый для ИП и ООО при разных системах налогообложения
Алгоритм ведения кассы ИП, кого это касается и какие есть «подводные камни»
Алгоритм ведения кассы ИП, кого это касается, и какие есть «подводные камни»
Пример распоряжения по кассам
Пример расчета лимита остатка кассы
Оформление кассы
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Завести кассовую книгу
Типичные ошибки при ведении кассы
Важные документы в бизнесе
Документы оформляемые при работе с поставщиком
Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы
Документы, оформляемые при работе с покупателями
Документы, оформляемые при работе с покупателями
Как правильно оформлять первичные документы
Формы первичных документов
Обязательные реквизиты в первичных документах
Требования по оформлению первичных документов
Типичные ошибки при заполнении первичных форм
Исправление ошибок в первичных документах
Наказания за неправильное оформление первичных документов
Прием наличных денег
Типичные ошибки предпринимателей в работе
Штрафы по налогам
Штрафы по страховым взносам
Штрафы за нарушение организацией правил учета Ст.120 НК РФ
Что такое грубые нарушения?
Контроль в бизнесе
Что делать, если пришли проверяющие?
Спасибо!
1/79
Средняя оценка: 4.6/5 (всего оценок: 2)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (1959 Кб)
1

Первый слайд презентации

Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы боялись задать и откладывали на потом Дашкиев Юрий Викторович

Изображение слайда
2

Слайд 2

А может Вы тоже прячете голову в песок?

Изображение слайда
3

Слайд 3

Предпринимательская деятельность   – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

Изображение слайда
4

Слайд 4

Чем грозит незаконное предпринимательство?

Изображение слайда
5

Слайд 5: Ответственность за незаконное предпринимательство

Уголовная ответственность Административная ответственность Налоговая ответственность

Изображение слайда
6

Слайд 6: Уголовная ответственность (Ст. 171 УК РФ)

- Доход в крупном размере (По ст. 169 УК РФ 1 500 000 р. ) Штраф до 300 т.р., арест от 4 до 6 мес. - Доход в особо крупном размере (6 000 000 р.) или группой лиц Штраф от 100 т.р. до 500 т.р., арест до 5 лет со штрафом до 80 т.р.

Изображение слайда
7

Слайд 7: Административная ответственность (Ст. 14.1 и 14.25 КоАП РФ)

- работа без регистрации ( Штраф от 500 до 2000 рублей ) Без лицензии/ разрешения (Штраф от 2000 до 2500 рублей с конфискацией продукции, средств производства) Непредставление сведений или не вовремя (Штраф 5000 рублей )

Изображение слайда
8

Слайд 8: Налоговая ответственность (Ст. 116 и 117 НК РФ)

- За уклонение от постановки на учет Штраф 10 % от полученного дохода, но не менее 20 тыс. р. Штраф 20% от дохода, если деятельность свыше 90 дней, но не меньше 40 тыс. р. За нарушение срока постановки на учет Штраф 5 т.р. или при более 90 дней – 10 т.р. ИФНС имеет право до начислить налоги расчетным путем, взыскать 20 % штрафа от дохода неуплаты налогов + пени.

Изображение слайда
9

Слайд 9: Гражданский процессуальный кодекс РФ. Статья 446.   Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением; предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши; И др.

Изображение слайда
10

Слайд 10: Первый шаг к легализации: регистрация ИП

Для регистрации ИП гражданина РФ : Паспорт гражданина РФ в оригинале заявление на регистрацию по форме Р21001 (копия ИНН + ОКВЭД) Квитанцию об уплате госпошлины на 800 рублей

Изображение слайда
11

Слайд 11: Первый шаг к легализации: регистрация ИП

Для иногородних: По временной регистрация открыть ИП нельзя!

Изображение слайда
12

Слайд 12

Открытие ИП по времени занимает 5 рабочих дней Если Вы хотите работать на УСН, подать заявление нужно в течении 30 календарных дней с даты регистрации или при сдаче документов на открытие. Важно знать!

Изображение слайда
13

Слайд 13: Первый шаг к легализации: регистрация юридического лица

Для регистрации ООО: Решение о создании юридического лица или протокол собрания учредителей; Устав ООО; Заявление на открытие форма Р11001 (подписывается заявителем и заверяется нотариусом); Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей за открытие; Платежный документ о внесении не менее 50% уставного капитала или акт оценки вносимого в счет УК имущества; Заявление на переход на УСН; Согласие собственника помещения о предоставлении юр.адреса, в налоговой могут попросить предоставить копии свидетельства о праве собственности арендодателя. Регистрация в течении 5 рабочих дней. Перед оформлением документов, нужно иметь на руках копии ИНН и паспортов учредителей, выбрать коды ОКВЭД. Сразу заказывайте заверенную копию устава (для р/счета)

Изображение слайда
14

Слайд 14

При написании решения об учреждении ООО упомянуть: О назначении одного из учредителей заявителем при регистрации и директором ООО (здесь же можно указать сумму оклада директора); О поручении одному из учредителей оплатить за всех участников УК. При отказе в регистрации госпошлина 4000 рублей не возвращается Если ООО регистрируется по домашнему адресу одного из участников, то потребуются копии документов на право собственности владельцев этого жилья и письменное согласие владельцев жилья на предоставление юридического адреса. Важно знать!

Изображение слайда
15

Слайд 15: Фирмы однодневки?

Это организации создаваемые для получения дохода без уплаты налогов: - регистрируются по утерянным паспортам; - по адресу массовой регистрации; Принцип должной осторожности и осмотрительности – контрагент должен знать с кем он проводит сделку

Изображение слайда
16

Слайд 16: Как можно сэкономить 10% на соцналогах с помощью ОКВЭД ИП и ООО на льготном УСН с налоговой нагрузкой 20% с основными видами деятельности ( Федер.закон 212-ФЗ от 24.07.2009г)

Льготные ОКВЭД производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8); текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18); производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19); обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20); производство мебели (код ОКВЭД 36.1); образование (код ОКВЭД 80); здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85); деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61); обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37); Налоговая нагрузка по соцналогам 20%

Изображение слайда
17

Слайд 17: ИП или ООО: плюсы и минусы

Минусы: Учредитель отвечает имуществом Нельзя торговать алкоголем Некоторые юрлица не работают с ИП как поставщиком Платит страх. взносы всегда, даже если фактически и не работал (на 201 3 год – 35664,66 рубля) На ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет Нельзя продать свой бизнес Плюсы: Дешевле регистрировать (госпошлина 800 рублей) Упрощенная регистрация Не нужно вести бухучет Проще работать с наличкой, можно тратить на любые цели (но обязательно соблюдать кассовую дисциплину!) Плюсы : Учредители отвечают вкладом Участник может выйти из ООО в любое время ООО можно продать/ купить При отсутствии деятельности и имущества налогов не платит На ОСН можно покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года Фамилии учредителей не видны Представлять интересы ООО может директор или иные лица на основании доверенности от ООО Минусы: За регистрацию 4000 рублей Более сложная регистрация Размер УК не менее 10000 рублей Нужно соблюдать кассовую дисциплину, выручка должна сдаваться в банк, снимать можно только на определенные цели (зарплата, командировочные, хознужды, а они должны быть экономически оправданными) ИП ООО

Изображение слайда
18

Слайд 18: ИП или ООО: еще плюсы и минусы

Минус: Доверенное лицо может работать только по нотариальной доверенности (Ст.184 ГК РФ) Если несколько человек работают через одного ИП, то в случае конфликта все имущество останется у него Плюс: Ведет книгу доходов и расходов, можно вести учет самостоятельно (кроме ОСН) Не обязан иметь р/счет и печать Минус: Заработанные деньги после уплаты налогов нельзя тратить на собственные нужды. Эти деньги принадлежат не Вам, а организации Вывести можно только в виде зарплаты или как дивиденды Обязано вести бухучет и сдавать бух.отчетность, нужен бухгалтер В разы больше штрафы чем у ИП (за не пробитие чека штраф до 40000, а у ИП 4000 рублей) Обязан иметь р/счет и печать ИП ООО

Изображение слайда
19

Слайд 19: Системы налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН) Упрощенная система налогообложения (УСН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Патентная система налогообложения (ПСН)

Изображение слайда
20

Слайд 20: Общая система налогообложения (ОСН)

ООО ИП Налог на прибыль 20% (доходы – расходы)*20% Считается без НДС Налог на доходы физлиц (НДФЛ) 13% НДС – 10% или 18% (сумма исходящего НДС – сумма входного НДС) НДС - 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Страх. взносы с ФОТ: В ПФ – 22%; В ФОМС – 5.1%; В ФСС - 2,9% ежемесячные платежи – страховые взносы (30% с ФОТ) для наемных работников Налог на имущество 2,2% Страховые взносы за себя исходя из страхового года (35664,66 рубля)

Изображение слайда
21

Слайд 21: Пример: ООО « Рога и копыта » на ОСН

Исходные данные за квартал: Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб; Наемные работники: зарплата 150 000 руб; Имущество предприятия: 500 000 руб; Закуплено товара на 600 000 руб; Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Изображение слайда
22

Слайд 22: Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН :

1. Закуплено товара на 600 000 р. = 508 474,6 р. + 91 525,42 р. ( цена закупленного товара + вх. НДС ) 2. Проданный товар 1 000 000 = 847 457,6 р. + 152 542,4 р. ( цена продаваемого товара + вых. НДС ) 3. Налог на имущество 500000 * 2,2% / 12 мес.*3 = 2750 руб. / кв 4. Соцналог на зарплату = 250000 * 30% = 75 000 рублей 5. Налог на прибыль = (847457,6 - 508474,6 – 250000 – 75000 - 2750)*20%= 2246,6 рубля; 6. НДС к уплате = 152542,4- 91525,42 = 61016,98 рубля 7. Чистый доход = 1000000(продажи)- 600000(закупка)-250000(зарплата)-75000(соцналог)-2750(налог на имущ-во) - 2246,6(налог на прибыль)- 61016,98(НДС) = 8986,42 рубля

Изображение слайда
23

Слайд 23: Спецрежимы

упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощенка »); - единый налог на вменённый доход (ЕНВД или « вмененка »); патентная система налогообложения. (Только для ИП)

Изображение слайда
24

Слайд 24: Упрощенная система налогообложения (УСН)

ООО ИП Налог по выбранному УСН (6 или 15%) Налог по выбранному УСН (6 или 15%) Страховые взносы с ФОТ 30% Страх. взносы с ФОТ 30% для наемных работников НДС (ввоз товаров в РФ, С выставленной покупателю счет-фактуры с выделенным НДС) Страх. взносы за себя исходя из страхового года (35664,66 рубля) НДС по тем же основаниям Доходы 6% Доходы - Расходы 15%

Изображение слайда
25

Слайд 25: Важно по УСН:

Организации  и  ИП  подают заявления о переходе на УСН в период до 31 декабря года, предшествующего году ее применения. ООО имеет право перейти на УСН, если доходы за 9 месяцев в предыдущем году не превысили 45 миллионов рублей Вновь зарегистрированные  организации  и  ИП подают заявление в 30-ти дневный срок с момента регистрации в налоговом органе. Для смены объекта налогообложения (если Вы вдруг передумали, и решили изменить 6% на 15% или наоборот) Вам надо подать заявление до 31 декабря года

Изображение слайда
26

Слайд 26: Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 6%

Исходные данные за квартал: Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб. ; Наемные работники: зарплата 150 000 руб. ; Имущество предприятия: 500000 руб. ; Закуплено товара на 600 000 руб. ; Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Изображение слайда
27

Слайд 27: Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 6%:

1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналог на зарплату = 250000*3 0 % = 75000 рублей 3. Расчет предварительного налога к уплате = 1 000 000*6% = 60000 рублей; 4. Вычеты из налога УСН уплаченного соцналога = 60000 – 30000= 30000 рублей ( налог можно уменьшить НЕ более чем на 50%) 5. Налог УСН к уплате 30000 рублей; 6. Чистый доход = 1000000 ( продажи ) - 600000 ( закупка ) -250000 ( зп ) - 75000 ( соцналог ) -30000 ( налог УСН ) = = 45000 рублей

Изображение слайда
28

Слайд 28: Пример: ИП Коровин на УСН 6%

Исходные данные на месяц: Предприниматель Коровин: з / п 100000 руб; Наемные работники: з / п. 150000 руб; Имущество ИП: 500 000 руб; Закуплено товара на 600 000 руб; Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Изображение слайда
29

Слайд 29: Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 6% :

1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналоги на зарплату = 150 000*30% = 45000 рублей для наемных работников 3. Соцналоги на ИП за себя за 1 квартал = 35664,66/ 4 = 8916,17 рубля 3. Расчет предварительного налога к уплате = 1 000 000*6%= 60000 рублей; 4. Вычеты по соцналогу = 45000+8916,17 = 53916,17 рубля 5. Налог к уплате 60000 – 53916,17= 6083,83; (есть ограничения на 50% от суммы налога по УСН для ИП работодателя! Для ИП без работников можно учесть 100% соцналога) Выбираем налог к уплате 30000 рублей 6. Чистый доход = 1000000 (продажи) – 600000 (закупка) - 150000 (ЗП наем.) - 45000 (соцналог) -8916,17 ( соцналог ИП) - 30000 (налог УСН) = 166083,83 рубля

Изображение слайда
30

Слайд 30: Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 15%

Исходные данные на квартал: Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб. ; Наемные работники: зарплата 150 000 руб. ; Имущество предприятия: 500000 руб. ; Закуплено товара на 600 000 руб. ; Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Изображение слайда
31

Слайд 31: Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 15%:

1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналог на зарплату = 250000 *30% = 75000 рублей 3. Расчет предварительного налога к уплате = = (1000000- 600000-250000-75000)*15%= 11250 рублей; 4. Минимальный налог = 1 000 000*1% = 10 000 рублей; 5. Налог к уплате 11250 рублей; 6. Чистый доход = 1000000(продажи)- 600000(закупка)-250000(Зарплата)-75000 (соцналоги) -11250 (налог по УСН) = = 63750 рубля

Изображение слайда
32

Слайд 32: Пример: ИП Коровин на УСН 15 %

Исходные данные за квартал: Предприниматель Коровин: з / п 100000 руб; Наемные работники: з / п. 150000 руб; Имущество ИП: 500 000 руб; Закуплено товара на 600 000 руб; Весь товар продан на 1 000 000 руб.

Изображение слайда
33

Слайд 33: Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 15%:

1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналоги на зарплату =150000*30% = 45000 рублей для наемных работников 3. Соцналоги на ИП за себя за 1 квартал = 35664,66/4= 8916,17 рубля 4. Расчет предварительного налога к уплате = = (1000000- 600000-150000-45000-8916,17)*15%= 29412,57 рублей; 4. Минимальный налог = 1000000*1% = 10000 рублей; 5. Налог к уплате 29412,57 рублей; 6. Чистый доход = 1000000(продано)- 600000(закуплено)-150000(з/п наем.раб-ов )-29412,57(налог УСН)-8916,17( соцналог за себя)-45000( соцналог за наем.раб-ов )= = 166671,26 рубля

Изображение слайда
34

Слайд 34: Типичные ошибки при УСН 15%

Не платятся авансовые платежи; Если доход поквартально равен нулю или убытки - платится 1% от оборота; Список расходов для УСН 15% регламентирован в НК РФ, расширять его нельзя (Ст. 346.16 НК РФ); ООО на УСН переводит деньги на карту физического лица (не зарплата)

Изображение слайда
35

Слайд 35: Ставки налога по УСН в субъектах федерации

Субъект РФ Закон субъекта РФ Налоговая ставка Категории налогоплательщиков г. Москва Закон г. Москвы от 07.10.2009 №41 Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП … 10% Организации и ИП: обрабатывающие производства; - управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда; - научные исследования и разработки; - предоставление социальных услуг; - деятельность в области спорта Г. Санкт Петербург Закон С-Пб от 05.05.2009 N 185-36 10% Орг-ции и ИП, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" Волгоградская область Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД 5% Орг-ции и ИП: строительство; обрабатывающие производства;

Изображение слайда
36

Слайд 36: Алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса

Выбираем вид деятельности Можно ли взять субсидию в фонде занятости, пройти обучение Нужно быть зарег-ным в фонде занятости Субсидия 60000, есть ряд условий Бизнес инкубатор (дает льготы за первые 1-2 года): Составить бизнес план; - аренда по льготной цене офиса - льготный кредит или грант

Изображение слайда
37

Слайд 37: Алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса

Определить вид деятельности (ОКВЭД), товар, покупателя Выбрать систему налогообложения, можно ли воспользоваться льготами при УСН (доходы – расходы) Зарегистрировать ИП или юр.лицо

Изображение слайда
38

Слайд 38: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика Базовая доходность – условная месячная доходность на единицу физического показателя К1 и К2 корректирующие коэффициенты базовой доходности

Изображение слайда
39

Слайд 39: Пример расчета налога по ЕНВД для розничной точки

Исходные данные на 2012 год: базовая доходность 1800 рублей (БД) физический показатель Площадь торгового зала 10 кв.метров (ФП) К1 – коэф-т дефлятор 1,4942 К2 – коррект.коэф-т 0,8 (для Казани) Налог на вмен. доход= БД*ФП*К1*К2*15% = 1800*10*1,4942*0,8*15%= 3227,47=3227 рубля

Изображение слайда
40

Слайд 40: Важно по ЕНВД

Нужно встать в 5 дневный срок в ФНС по месту осуществления деятельности (кроме постановки на учет по месту регистрации) Уплата налога 1 раз в квартал до 25 числа первого месяца следующего месяца Налоговая декларация по итогам квартала до 20 числа следующего месяца Не обязательно применение кассового аппарата, но покупателю нужно выдавать товарный чек со всеми данными ИП Торговля через интернет-магазин не подпадает под ЕНВД Налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых сборов, но не более 50% по наемным работникам и 100 % по самому ИП. Выбор ЕНВД или УСН добровольный

Изображение слайда
41

Слайд 41: Типичные ошибки при ЕНВД

Отпускается товар/услуга юридическим лицам (оформляется накладная). Для ЕНВД оформляется товарный чек. При оптовых продажах не ведется раздельный учет

Изображение слайда
42

Слайд 42: Патентная система налогообложения (ПСН) (Гл.26.5 НК РФ)

Только для ИП; Если принят закон субъектом РФ; Не подпадает деятельность: - торговля продуктами питания и напитками в общепите; - посылочная торговля; - интернет торговля. Размеры потенциально возможного дохода не может быть менее 100 тыс.руб и не больше 1 млн руб Патент действует на территории 1 субъекта федерации в рамках календарного года

Изображение слайда
43

Слайд 43: Патентная система налогообложения (ПСН) (Гл.26.5 НК РФ)

Подается за 10 дней до начала работы, налоговая выдает решение за 5 дней от даты подачи. Перечень оснований для отказа в п.4 ст. 346 НК РФ) Когда можно утратить право на ПСН : - доходы по всем видам деятельности (ПСН + УСН) больше 60 млн. рублей; - нарушены требования к ПСН - не уплачены налоги в срок. Если слетели с ПСН: - переходим на ОСН, налоги считают с начала налогового периода; - сумма налога учитывается в НДФЛ.

Изображение слайда
44

Слайд 44: Патентная система налогообложения (ПСН) (Гл.26.5 НК РФ)

Налоговая ставка 6% Расчет налога Налог= Предп. Доход* 6%/12* N (кол-во месяцев) Уплата - если срок патента до 6 месяцев - > вся сумма патента в срок до 25 календ. дней от начала действия патента; - если > 6 месяцев  1/3 налога в 25 дней от начала патента; 2/3 налога за 30 дней до конца срока патента.

Изображение слайда
45

Слайд 45: Сравнение ПСН и ЕНВД («+» и «-»)

Параметр ПСН ЕНВД Наемные работники До 15 человек До 100 человек Ограничение по доходу До 60 млн рублей Нет Виды деятельности Больше видов Ограничение срока действия От 1 месяца до 1 календарного года Нет Учет доходов Нужно вести книгу доходов по каждому патенту ИП можно не вести Налоговая декларация Нет Ежеквартально Документы на открытие Подача заявления на каждый срок действия Подача заявления только один раз

Изображение слайда
46

Слайд 46: Сравнение ПСН и ЕНВД («+» и «-»)

Параметр ПСН ЕНВД Льготы по взносам Стоимость патента не уменьшается на оплаченные страховые взносы за наем. работников Уменьшается на оплаченные взносы за наемных работников не более чем на 50% от налога ЕНВД Для ИП без работников налог на ЕНВД может быть уменьшен на 100% Ставки страховых взносов за наемных работников Кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (20% от ФОТ в ПФ, 0% в ФОМС, 0% в ФСС) 26% от ФОТ в ПФ; 5,1% от ФОТ в ФОМС; 2,9% от ФОТ в ФСС Налоговые ставки 6% от потенциально возможного дохода 15% от вмененного дохода Применение кассового аппарата Можно не применять, но нужно выдавать товарный чек Можно не применять, но нужно выдавать товарный чек

Изображение слайда
47

Слайд 47: Страховые взносы для ИП из стоимости страхового года на 2013г

Фиксированные взносы: В Пенсионный фонд на страховую часть 32479,2 (5205*2*26%*12 мес ) Для ИП 1967 года и младше на страховую часть 24984 (5205*2*20%*12) на накопительную часть 7495,2 (5205*2*6%*12) В ФФОМС 3185,46 (5205*5,1%*12) В ТФОМС с 2012 года взносы не платятся Всего: 35664,66 рубля

Изображение слайда
48

Слайд 48: Страховые взносы для ИП, работающего не с начала года

Например : ИП работает с 16 июля 2013 В ПФ: за пять полных месяцев 5205*2*5*26%= 13533 рублей за неполный месяц, считая день регистрации 5205 / 31 (кол-во дней в июле)*2 *16= 5372,9 В остальные фонды расчет такой же Оплату нужно сделать до 31.12.2013 года!

Изображение слайда
49

Слайд 49: Расчет дохода, который необходимо получить, чтобы оправдать страховые взносы для ИП Всего: 35664,66 рубля

На примере ИП на УСН 6% без наемных работников: Требуемый доход = 35664,66/ 0,06 = 594411 рублей В месяц доход = 594411 / 12 = 49534,25 рубля

Изображение слайда
50

Слайд 50: Учет бухгалтерский и налоговый для ИП и ООО при разных системах налогообложения

ООО на ОСН ведет бухгалтерский и налоговый учет (нужен профессиональный бухгалтер) ООО на УСН с 2013 года обязано вести бухгалтерский учет (будет сдаваться годовой баланс за 2013 год) ИП ведет книгу доходов и расходов на (ОСН, УСН и ПСН), на ЕНВД может вообще не вести отчетности, только для себя (вести учет можно самостоятельно).

Изображение слайда
51

Слайд 51: Алгоритм ведения кассы ИП, кого это касается и какие есть «подводные камни»

С 01.01.2012 года - нормативный акт Банка России, определяющий порядок ведения кассовых операций. Положение от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» Кто должен вести? Какие нарушения будут отслеживать налоговые органы по Вашим кассам?

Изображение слайда
52

Слайд 52: Алгоритм ведения кассы ИП, кого это касается, и какие есть «подводные камни»

1. Рассчитать лимит кассы остатка 2. Издать распорядительный документ, определяющий: - max сумму наличных денег - место проведения кассовых операций - лицо уполномоченное вести кассовые операции

Изображение слайда
53

Слайд 53: Пример распоряжения по кассам

Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович ИНН   21280000000 РАСПОРЯЖЕНИЕ № 1 от 01 января 2012 года В целях исполнения требований Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение 373-П) СЧИТАЮ НЕОБХОДИМЫМ: Определить местом совершения кассовых операций - место осуществления предпринимательской деятельности: г. Чебоксары улица Ленина дом 13 кв.13. 2. В целях упорядочения работы с наличными средствами в соответствии с Положением 373-П установить период времени между сдачей в банк наличных средств превышающих лимит остатка кассы 5 рабочих дней. 3. Установить лимит остатка кассы в сумме 4000 рублей, рассчитанный в соответствии с Приложением 1 к данному распоряжению. 4. Ведение кассовых операций в соответствии с требованиями Положения 373-П возлагаю на себя. Индивидуальный предприниматель   Иванов Иван Иванович

Изображение слайда
54

Слайд 54: Пример расчета лимита остатка кассы

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = ( V / P )* N Где: L – лимит остатка наличных денег в рублях; V – объем поступлений наличных денег за расчетный период; P – расчетный период в рабочих днях (не более 92); N – период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях (не более 7). Предполагаемые поступления наличных средств в 2012 году в месяц: V = 20000 рублей P = 23 (рабочих дня в декабре) N = 5 (выручка будет сдаваться 1 раз в 5 рабочих дней) L = 4347,83 рубля, Выбираю лимит остатка 4000 рублей. Индивидуальный предприниматель   Иванов Иван Иванович.

Изображение слайда
55

Слайд 55: Оформление кассы

Приходные ордера Основания: Пополнение кассы ИП для текущей деятельности. Приход с расчетного счета в банке. Возврат денежных средств выданных работнику под отчет

Изображение слайда
56

Слайд 56

Основания Наличная выручка для зачисления на расчетный счет в банке Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности Выдача средств предпринимателю на личные нужды

Изображение слайда
57

Слайд 57: Завести кассовую книгу

Изображение слайда
58

Слайд 58: Типичные ошибки при ведении кассы

Нет приказа об остатке наличных в кассе и кто может вести кассу; В кассовых документах есть исправления; Видна закупка товара у одного контрагента в рамках одного договора более 100000 рублей Не приходуются деньги при снятии с корпоративных карт, наличные полученные в службах доставки (например, Почта России)

Изображение слайда
59

Слайд 59: Важные документы в бизнесе

Договор поставки (оказания услуг) + накладная (акт выполненных работ) - проверка контрагентов - передача наличных поставщику. - доверенность Счет-фактура Агентский договор (агент и принципал) Расписка о получении денег

Изображение слайда
60

Слайд 60: Документы оформляемые при работе с поставщиком

Договор поставки (важно: данные поставщика, срок исполнения, порядок приемки и оплаты, подпись руководителя или доверенного лица по доверенности); Счет на оплату (важно: подпись лица уполномоченного подписывать финансовые документы); Первичные документы (акты приема товаров или работ, накладные, счет фактуры, акты сверки)

Изображение слайда
61

Слайд 61

Документы от поставщика: Свидетельство о постановке на учет; Протокол об избрании руководителя; Приказ о праве подписи сотрудниками первичных документов или доверенность на них; Копию лицензии на виды деятельности, если требуется по законодательству Документы оформляемые при работе с поставщиком

Изображение слайда
62

Слайд 62: Документы, оформляемые при работе с покупателями

Договор поставки Накладные по форме ТОРГ 12 при самовывозе покупателем или доставкой своим транспортом за свой счет; Товарно-транспортные накладные при отправке с помощью транспортной компании или при оказании транспортных услуг Вами с оплатой клиентом; Счета на оплату; Доверенность на получение товара или подписанный акт выполненных работ;

Изображение слайда
63

Слайд 63: Документы, оформляемые при работе с покупателями

При отсрочке платежа покупателем: Копию свидетельства о постановке на налоговый учет; У ИП копию паспорта; В договоре поставки четко оговорить срок отсрочки, проверить кто подписал договор и накладные о приемке товара.

Изображение слайда
64

Слайд 64: Как правильно оформлять первичные документы

Первичные документы: - на их основе ведется бухгалтерский учет; - составляются в момент проведения хозяйственной операции или сразу по завершению; - основные требования к заполнению в  Законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 N 129-ФЗ

Изображение слайда
65

Слайд 65: Формы первичных документов

- должны использоваться унифицированные формы первичной документации Госкомстата РФ (Постановление №88 от 18.08.1998 года); - в формы можно добавлять дополнительные реквизиты (кроме кассовых документов), должны быть утверждены приказом по предприятию;

Изображение слайда
66

Слайд 66: Обязательные реквизиты в первичных документах

Наименование документа; Дата составления; Наименование организации (ИП) Содержание хоз. операции Измерители хоз. операции в натуральных и денежных операций; Наименование должностей лиц ответственных за хоз. операцию; Подписи ответственных лиц.

Изображение слайда
67

Слайд 67: Требования по оформлению первичных документов

нельзя писать простым карандашом; заполняются все реквизиты или ставится прочерк; Сумма указывается цифрами и прописью; Должны быть заверены личными подписями (руководителя, гл. бухгалтера, уполномоченных лиц); Ставится печать, если это предусмотрено Руководитель должен утвердить приказом перечень лиц имеющих право подписывать документы.

Изображение слайда
68

Слайд 68: Типичные ошибки при заполнении первичных форм

Документы созданные на предприятии не утверждены в приказе по учетной политике; Не заполнены обязательные реквизиты Документы подписаны лицами не имеющими права подписи; Нарушение правил исправления ошибок в документах, наличие подчисток и помарок в документах Исправления в кассовых документах не допускаются; В РКО на выдачу денег нет расписки и подписи получателя денежных средств

Изображение слайда
69

Слайд 69: Исправление ошибок в первичных документах

Банковские и кассовые документы - исправления, подчистки, использование корректирующих жидкостей не допускается. Составляются новые, испорченные бланки перечеркиваются и прилагаются к кассовому отчету Остальные первичные документы на каждом экземпляре: Зачеркивается одной тонкой чертой; Над зачеркнутым пишется «Исправлено на «текст или сумма» Лицо сделавшее исправление ставит подпись и дату; - под исправлением также подписываются лица подписывающие документ

Изображение слайда
70

Слайд 70: Наказания за неправильное оформление первичных документов

Штраф за грубое нарушение правил учета (Ст.120 НК РФ): - за нарушения в одном налоговом периоде 10000 рублей; - более одного периода – 30000 рублей - если произошло занижение налоговой базы – 20% от неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей На должностных лиц может быть наложен административный штраф от 2000 до 3000 рублей за грубое нарушение правил ведения учета

Изображение слайда
71

Слайд 71: Прием наличных денег

Кассовый аппарат Бланки строгой отчетности Договор с курьерской компанией

Изображение слайда
72

Слайд 72: Типичные ошибки предпринимателей в работе

Не вовремя подаются сведения и отчеты; У юрлица попытки обналичить денежные средства; Неправильное оформление первичных документов; Использование электронных кошельков в бизнесе - Закон «О национальной платежной системе» №161- ФЗ от 27.07.2011 года Работа с фрилансерами не по договору, перечисление им денег на электронные кошельки, лицевые счета, банковские карты физических лиц; Не декларирование доходов от посылочной торговли

Изображение слайда
73

Слайд 73: Штрафы по налогам

Не поданная в установленный срок налоговая декларация штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Неуплата или неполная уплата сумм налога штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога Если докажут умышленные действия 40%

Изображение слайда
74

Слайд 74: Штрафы по страховым взносам

Неподанный расчет по страховым взносам штраф в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей Штраф в размере 10 % от платежей за отчетный период Неуплата страховых взносов штраф составит 20% от неуплаченной суммы, а если будет доказан умысел – 40% от неуплаченной суммы. Отказ или непредставление документов штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Изображение слайда
75

Слайд 75: Штрафы за нарушение организацией правил учета Ст.120 НК РФ

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов если нарушение совершено в течении одного налогового периода – штраф 10 000 рублей Те же деяния, в течении более 1 налогового периода штраф 30 000 рублей Те же деяния, если доказано занижение налоговой базы штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей.

Изображение слайда
76

Слайд 76: Что такое грубые нарушения?

Отсутствие: - первичных документов; счетов-фактур; регистров бухгалтерского и налогового учета; Систематическое (два раза и более в течении календарного года) несвоевременное отражение хозяйственных операций, денежных средств и пр.

Изображение слайда
77

Слайд 77: Контроль в бизнесе

Сотрудники возле денег Сотрудники возле товара Бухгалтер

Изображение слайда
78

Слайд 78: Что делать, если пришли проверяющие?

Журнал проведения проверок Приказ на проведение проверки Удостоверения проверяющих

Изображение слайда
79

Последний слайд презентации: Понятные ответы на юридические, налоговые и бухгалтерские вопросы, которые Вы: Спасибо!

Изображение слайда