Презентация на тему: Мотивация (зачем?)

Мотивация (зачем?)
Функции налоговой системы
Налог и сбор
Элементы налога
Классификация налогов
Мотивация (зачем?)
Структура доходов расширенного бюджета РФ в 2013 г.
Федеральные налоги:
Региональные налоги и сборы
Налоги и плательщики
Налог на доходы физических лиц
Схема налогообложения доходов по ставке 13%
Вычеты
Мотивация (зачем?)
Пример
Налоговый вычет на ребенка: сравнение
Социальные вычеты
Ограничения
Пример
Налог на прибыль организаций
Налоговые ставки: российские организации (п. 1 ст. 284 НК РФ)
Транспортный налог
Налог на роскошь
Местные налоги и сборы
Специальные налоговые режимы
1/25
Средняя оценка: 4.2/5 (всего оценок: 54)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (134 Кб)
1

Первый слайд презентации: Мотивация (зачем?)

Научные мотивы: Для чего взимаются налоги? Как реагируют субъекты? Какую налоговую политику проводить государству?... Практические мотивы: Какие налоги нужно платить, если…? Что будет, если не заплатишь? Как можно сэкономить?...

Изображение слайда
2

Слайд 2: Функции налоговой системы

Фискальная Регулирующая Стимулирующая Контрольная Перераспределительная …

Изображение слайда
3

Слайд 3: Налог и сбор

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ) Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Изображение слайда
4

Слайд 4: Элементы налога

субъект налогообложения (налогоплательщик) объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы – факультативный (необязательный) элемент налогообложения.

Изображение слайда
5

Слайд 5: Классификация налогов

по уровням управления (федеральные, региональные, местные, муниципальные); по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные); по субъектам налогообложения (налоги с юридических и физических лиц); по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, налоги на доходы, прибыль и т.д.); по целевому назначению налога (общие, специальные).

Изображение слайда
6

Слайд 6

Налоговая нагрузка часть налоговой совокупности, которая фактически должна быть выплачена хозяйствующим субъектом государству и не может быть перенесена на другие экономические субъекты. Налоговая нагрузка: общая (на уровне экономики, отрасли, организации); частная (эффективная налоговая ставка) – по видам налогов.

Изображение слайда
7

Слайд 7: Структура доходов расширенного бюджета РФ в 2013 г

Изображение слайда
8

Слайд 8: Федеральные налоги:

«Налог на добавленную стоимость» (01.01.2001) «Акцизы» (01.01.2001) «Налог на доходы физических лиц» (01.01.2021) «Единый социальный налог» (01.01.2001; утратила силу с 1 января 2010 г. ) «Налог на прибыль организаций» (01.01.2002) « Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов » (01.01.2004) «Водный налог» (01.01.2005) «Государственная пошлина» (01.01.2005) «Налог на добычу полезных ископаемых» (01.01.2002)

Изображение слайда
9

Слайд 9: Региональные налоги и сборы

«Транспортный налог» (2002) «Налог на игорный бизнес» (01.01.2004) «Налог на имущество организаций» (01.01.2004)

Изображение слайда
10

Слайд 10: Налоги и плательщики

Масштабы деятельности Получение доходов от наемного и авторского труда; продажа и сдача в аренду имущества и пр. Доходы от предпринимательской деятельности Доходы от бизнеса; добыча полезных ископаемых и т.п. Налогоплательщики Физические лица Индивидуальные предприниматели Юридические лица Налоги и сборы Налог на доходы физических лиц; налог на имущество физ. лиц. Налог на прибыль; НДПИ; налог на имущество организаций и пр. Обязательные взносы на социальное страхование; НДС; акцизы; пошлины и пр. Транспортный налог; земельный налог; гос. пошлина

Изображение слайда
11

Слайд 11: Налог на доходы физических лиц

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) Алгоритм налогообложения: Определение налогового статуса налогоплательщика Разграничение доходов: доходы от источников в РФ и вне РФ

Изображение слайда
12

Слайд 12: Схема налогообложения доходов по ставке 13%

Налоговая база по обычным доходам х 13% = Налог с обычных доходов = Сумма обычных доходов Доходы, не подлежащие налогообложению Налоговые вычеты: - стандартные - социальные - имущественные - профессиональные Схема налогообложения доходов по ставке 13%

Изображение слайда
13

Слайд 13: Вычеты

Стандартные На детей (1 400 руб. на 1-го и 2-го ребенка, 3 000 руб. – на каждого последующего) Повышенные вычеты для инвалидов, участников ВОВ и т.п. Социальные Благотворительность (до 25% от налоговой базы) Расходы на лечение налогоплательщика и членов его семьи; Расходы на обучение налогоплательщика и членов его семьи; Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения Имущественные При реализации имущества (в размере фактически произведенных расходов или фиксированный вычет) При покупке имущества (до 2 млн. руб.) Профессиональные Расходы ИП или фиксированный вычет - 20% от налогооблагаемых доходов Фиксированный вычет для писателей, скульпторов и т.п.

Изображение слайда
14

Слайд 14

Налоговые резиденты РФ платят налог со всех своих доходов, включаемых в базу налогообложения. Ставки налога: основная - 13%; специальные ставки – 9, 35% Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, платят налог с доходов, полученных в виде доходов от долевого участия в деятельности российских организаций, по ставке 15%, а по другим доходам от источников в РФ по ставке 30%. Физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Изображение слайда
15

Слайд 15: Пример

Вася Иванов получает зарплату в размере 30   000 руб. в месяц. У Васи есть сын 13 лет и дочь 20 лет – студентка дневного отделения государственного ВУЗа. Иванов имеет право на два вычета на своих детей – 1400*2 = 2 800 руб. в месяц. Стандартные вычеты на детей Иванову будут предоставляться до октября, поскольку совокупный доход в октябре превысит 280   000 руб. (30 000 * 10 = 300   000 руб.). Таким образом, совокупный облагаемый доход Васи за налоговый период составит: Начисленная зарплата ( 30  000 * 12) = 36 0 000 (минус) Стандартный вычет на детей (2 800 * 9) = ( 25 2 00) Совокупный налогооблагаемый доход : 360 000 – 25 200 = 334 8 00 Налоговая экономия: 13% х (360 000 – 334 800) = 3 276 руб.

Изображение слайда
16

Слайд 16: Налоговый вычет на ребенка: сравнение

Россия (2017) США (2017) Средняя заработная плата: ок. 30 000 руб. в мес. Размер вычета на 1 ребенка: 1 400 руб в мес. Лимит: 280 000 руб. Средняя заработная плата: ок. 43 000 долл. в год Размер вычета на 1 ребенка: 1 000 долл. в год Лимит: 55 000 долл.

Изображение слайда
17

Слайд 17: Социальные вычеты

Благотворительные расходы – вычет до 25% от суммы налогооблагаемого дохода; Расходы на лечение налогоплательщика и членов его семьи (на оплату медикаментов, услуг медицинских учреждений и взносов по ДМС) в соотв. с утв. перечнями услуг и медикаментов; Расходы на обучение налогоплательщика и членов его семьи; Пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу близких родственников); дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соотв. с ФЗ №56 от 30.04.08.

Изображение слайда
18

Слайд 18: Ограничения

Сумма социальных расходов на обучение, лечение, приобретение медикаментов, уплаты взносов по договорам ДМС и негосударственного пенсионного обеспечения ограничена 120 000 р. за календарный год, за исключением: Родители (опекуны) могут получить вычет в размере фактических расходов на оплату обучения ребенка (но не более 50 000 р. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей (опекунов)). Налогоплательщик-родитель имеет право на получение вычета в размере фактически произведенных расходов по оплате обучения ребенка до 24 лет, а налогоплательщик-опекун (попечитель) – ребенка до 18 лет, обучающихся по очной форме. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Изображение слайда
19

Слайд 19: Пример

Финансовый директор Максим Петров оплатил в 2013 году курсы повышения квалификации в размере 100 000 руб. при экономическом факультете МГУ им. М.В. Ломоносова. Кроме этого, он заплатил 160 000 руб. за обучение своей дочери (19-ти лет) по договору на дневном отделении государственного ВУЗа. Жена Петрова внесла еще 40 000 руб. за обучение дочери и указала данную сумму в своей налоговой декларации за 2011 год. Оба учебных заведения имеют необходимые лицензии. Также в 2013 году Петров заключил договор с негосударственным пенсионным фондом и выплатил в общей сложности 2 2 000 р. взносов. Совокупный налогооблагаемый доход Максима за 2013 г. (до социальных вычетов) составил 1 600 000 руб. Налогооблагаемый доход до вычетов 1 600 000 Социальный вычет в отношении расходов на обучение: - Максима (в размере фактических расходов) ( 10 0 000) - дочери Максима (в размере остатка лимита: 50   000 – 40   000) (10 000) Социальный вычет в отношении расходов на уплату взносов по договору с НПФ (в размере остатка лимита: 120 000 – 100 000) (20 000) Налогооблагаемый доход после вычетов 1 470 000 НДФЛ по данным декларации ( 1 470  000 * 13%) 191 100 НДФЛ, удержанный налоговым агентом ( 1 600 000 * 13%) ( 20 8 000) НДФЛ к возврату из бюджета (191 100 - 208   000) ( 16   9 00)

Изображение слайда
20

Слайд 20: Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль – основной прямой налог на организации Принципы построения: – резидентский; - параллельное использование налоговых баз (фактически – разделение доходов); Установлен главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»

Изображение слайда
21

Слайд 21: Налоговые ставки: российские организации (п. 1 ст. 284 НК РФ)

2% - в федеральный бюджет 18% - в бюджет субъекта Федерации 20% По решению субъекта Федерации может быть снижена, но не ниже, чем до 13,5%

Изображение слайда
22

Слайд 22: Транспортный налог

устанавливается НК РФ (глава 28) и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта. Налогоплательщики - лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Изображение слайда
23

Слайд 23: Налог на роскошь

Введен в действие с 1 января 2014 г. Легковые автомобили стоимостью свыше 3 млн. руб. будут облагаться транспортным налогом с повышенной ставкой. Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и его «возраста». Например, в Москве владелец нового автомобиля Porsche cayenne turbo в первый год его приобретения должен будет заплатить налог в двойном размере – 150 000 руб.

Изображение слайда
24

Слайд 24: Местные налоги и сборы

«Земельный налог» (01.01.2005) Налог на имущество физических лиц Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц»

Изображение слайда
25

Последний слайд презентации: Мотивация (зачем?): Специальные налоговые режимы

«Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)» (01.01.2002) «Упрощенная система налогообложения» (01.01.2003) «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (01.01.2003) «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» (10.06.2003) «Патентная система налогообложения» (01.01.2013).

Изображение слайда