Презентация на тему: Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для

Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )
САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )
Пример расчета налогового вычета (рассчитывается налоговым органом в автоматизированном режиме)
САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для
1/14
Средняя оценка: 4.7/5 (всего оценок: 86)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (512 Кб)
1

Первый слайд презентации

Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для самозанятых граждан «Налог на профессиональный доход (далее – самозанятые, НПД ) »» Докладчик: Старший государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Удмуртской Республике Шиляева И. Л.

Изображение слайда
2

Слайд 2

2 Совмещать НПД с УСН или ПСН или ЕНВД или ОСНО ( НДФЛ ) НЕЛЬЗЯ !!!! Предельный доход самозанятого за календарный год, в целях применения НПД : 2 400 000 руб. Налоговая ставка: - 4 %, если реализация осуществляется ФЛ ; - 6 %, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД ) ( Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ) Закон УР от 21.04.2020 №18- РЗ с 01.07.2020

Изображение слайда
3

Слайд 3

3 Налоговый период: календарный месяц Авансовые платежи: НЕТ Налоговая отчетность : НЕТ Уплата налога: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом: Квитанция автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог» Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца. не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

Изображение слайда
4

Слайд 4: САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

Способы уплаты налога НПД : самостоятельно: * через приложение «Мой налог »; * в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции; * через портал госуслуг РФ; * лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал; уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки: * передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае, если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок). САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД ) 4

Изображение слайда
5

Слайд 5: САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

Налоговый вычет в размере не более 10 000 руб., рассчитанного нарастающим итогом в следующем порядке: - в отношении налога, облагаемого по ставке 4%, - сумма вычета определяется в размере 1% дохода ; - в отношении налога, облагаемого по ставке 6%, - сумма вычета определяется в размере 2% дохода. * срок использования не ограничен Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно ! + 12 130 руб. (без применения ограничений в зависимости от ставки налога) *остаток неиспользованного в 2020г. налогового вычета переносится на 2021г., для самозанятых, зарегистрированных после 01.06.2020 не превышающем в размере 10 000 руб. САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД ) 5

Изображение слайда
6

Слайд 6: Пример расчета налогового вычета (рассчитывается налоговым органом в автоматизированном режиме)

месяц Доход за месяц, руб. Начисленный налог (4%), руб. Вычет ( 1% от суммы налогооблагаемого дохода ), руб. Сумма вычета нарастающим итогом, руб. Налог к уплате, руб. (гр. 3 - гр. 4) 1 2 3 4 5 6 Июль 100 000 4 000 1 000 1 000 3 000 Август 100 000 4 000 1 000 2 000 3 000 Сентябрь 150 000 6 000 1 500 3 500 4 500 Октябрь 450 000 16 000 4 500 8 000 11 500 Ноябрь 300 000 12 000 2 000 10 000 10 000 декабрь 450 000 16 000 - (вычет закончился: лимит в 10 000 руб. исчерпан) - 16 000 Пример расчета налогового вычета (рассчитывается налоговым органом в автоматизированном режиме) 6

Изображение слайда
7

Слайд 7: САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

НПД не вправе применять лица : - продающие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации ; - перепродающие товары или имущественные права, за исключением их личного домашнего имущества ; - занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых ; - имеющие работников; - являющиеся посредниками; - оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров - применяющие иные СНР или уплачивающие НДФЛ ; - у которых доходы, превысили в текущем календарном году 2 400 000 руб. САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД ) 7

Изображение слайда
8

Слайд 8

8 Объектом налогообложения самозанятого являются ДОХОДЫ от реализации товаров ( работ, услуг, имущественных прав). Не признаются объектом налогообложения в рамках спецрежима следующие доходы : 1) полученные в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимости, транспорта; 3) от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения (исключение - доходы от аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений); 5) от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд; 6) от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом; 8) по гражданско-правовым договорам, если заказчик - текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад; 9) от уступки (переуступки) прав требований; 10) в натуральной форме; 11) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

Изображение слайда
9

Слайд 9

9 Порядок передачи сведений при произведении расчетов: Самозанятый вправе не применять ККТ при осуществлении расчетов. При расчетах самозанятый обязан: 1) с использованием мобильного приложения "Мой налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки (кредитную организацию) сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю ; 2) передать чек покупателю в момент оплаты электронными или наличными средствами. * (при других формах безналичных расчетов чеки формируют и передают не позже 9-го числа месяца, следующего после налогового периода, в котором были выполнены расчеты). Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: 1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (заказчиком); 2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (смартфоном или планшетным компьютером) QR -код, содержащийся на чеке. САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

Изображение слайда
10

Слайд 10: САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

В чеке должны быть указаны следующие реквизиты: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) ФИО самозанятого ; 4) ИНН самозанятого ; 5) указание на применение специального налогового режима « НПД »; 6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов; 8) ИНН ЮЛ или ИП - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (в случае осуществления реализации указанным лицам) ; 9) QR -код ( позволяющий идентифицировать запись о расчете в специальной системе ФНС ) ; 10) ИНН - уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета) ; 11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета) ; 12) уникальный идентификационный номер чека (присваивается чеку в момент его формирования). САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД ) 10

Изображение слайда
11

Слайд 11

11 Применение НПД возможно при соблюдении ограничений, установленных ФЗ №422 от 27.11.2018, в том числе при оказании следующих услуг: - услуг по сдаче в аренду (субаренду) жилых помещений (письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24601); - услуг психолога (письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24384); - услуг по отчуждению (приобретению) объектов недвижимости (письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-11-11/54306); - услуги в сфере маркетинга ЮЛ по гражданско-правовым договорам (письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59063 ); - услуги в области фотографии (письмо Минфина России от 22.03.2019 N 03-11-11/19609 ); - ветеринарных услуг физическим лицам; - услуги шиномонтажа (следует учесть, что шины относятся к товарам, подлежащим маркировке ( Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р). Поэтому в рамках НПД возможны только услуги шиномонтажа, но не продажа шин.; - услуг иностранным заказчикам (письмо Минфина России от 05.09.2019 №03-11-11/68560) САМОЗАНЯТЫЕ ( НПД )

Изображение слайда
12

Слайд 12

Применение НПД возможно при соблюдении ограничений, установленных ФЗ №422 от 27.11.2018, в том числе при оказании следующих услуг: услуги юридического характера, ( письмо Минфина России от 24 марта 2020 г. N 03-11-11/22802 ); - услуги в области проведения негосударственной экспертизы проектной документации и (или) результатов инженерных изысканий ( письмо Минфина России от 26 марта 2020 г. N 03-11-11/24001 ). * за исключением случаев оказания (выполнения) самозанятыми услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. 12

Изображение слайда
13

Слайд 13

Вопрос: Если физическое лицо предоставляет услуги по ремонту, в том числе с заменой запчастей, а также продаёт расходные материалы, может ли оно стать самозанятым ? Ответ: В законе 422-ФЗ написано, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это значит, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под эксперимент. Вместе с тем, доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент (пункт 2 статья 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) Вопрос: Что признается местом ведения деятельности самозанятого налогоплательщика? Ответ : Место ведения деятельности самозанятого - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Однако если деятельность ведется дистанционно, то есть без непосредственного контакта с покупателем (заказчиком), в том числе, через «Интернет», то место ведения указанной деятельности может определяться по выбору самозанятого : либо по месту нахождения самозанятого, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).( письма Минфина России от 29.05.2019 №03-11-11/38994, от 03.12.2019 №03-11-11/93715, ФНС России от 18.11.2019 № СД -4-3/23424 @ ) 13

Изображение слайда
14

Последний слайд презентации: Федеральная налоговая служба «Особенности применения нового режима для

Вопрос: Облагаются ли налогом НПД суммы, полученные от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте по установлению специального налогового режима? Ответ: Если самозанятый осуществляет деятельность на территории любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, то доход, полученный им при осуществления данной деятельности от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте, подлежит налогообложению налогом на НПД. Вопрос: При оказании услуг по перевозке пассажиров денежные средства поступают на счет ЮЛ, затем ЮЛ перечисляет часть средств самозанятому, оказавшему данную услугу. Как в этой ситуации исчисляется налог на НПД ? Ответ: В случае если доходы от оказания услуг по перевозке пассажиров получены от ФЛ, доход облагается по ставке 4 %, а если от ЮЛ или ИП, то по ставке 6 % ( ч.2 ст. 10 № 422-ФЗ от 27.11.2018) 14

Изображение слайда