Презентация на тему: Диагностика кризисного состояния коммерческой организации

Диагностика кризисного состояния коммерческой организации
План лекции
Цель диагностики кризисного состояния организации
Задачи диагностики кризисного состояния
Задачи диагностики кризисного состояния
Информационная база диагностики
Диагностика кризисного состояния коммерческой организации
Диагностика кризисного состояния коммерческой организации
Экспресс анализ платежеспособности и структуры баланса
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ: сравнение
Анализ на основе систем показателей: этапы
Система показателей для экспресс-диагностики кризисного положения организации
Экономический потенциал
Результативность использования потенциала
Оценка имущественного положения
Оценка финансового положения
Анализ «больных» статей в отчетности
Оценка прибыльности
Оценка динамичности
Оценка эффективности использования экономического потенциала
Детализированный анализ
Показатели имущественного положения
Показатели инвестиционной привлекательности
Показатели финансовой устойчивости
Показатели платежеспособности
Показатели деловой активности
Показатели прибыльности
Рыночные показатели
Метод финансового анализа арбитражных управляющих
Цели анализа АУ
принцип полноты и достоверности:
Разделы отчета о проведении анализа
Разделы отчета о проведении анализа
Аналитические разделы методики
Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника
продолжение
скорректированные внеоборотные активы
наиболее ликвидные оборотные активы
ликвидные активы
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника
продолжение
потенциальные оборотные активы к возврату
Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, положения на товарных рынках
1. Анализ внешних условий деятельности
2. Анализ внутренних условий деятельности
3. Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника
Анализ активов и пассивов должника
1. Анализ активов
определение возможности восстановления платежеспособности: группировка активов и расчеты
Анализ пассивов
Анализ возможности безубыточной деятельности должника
График безубыточности: затраты
График безубыточности: зоны прибыли и убытков
Порог рентабельности: метод расчета
График безубыточности: запас финансовой прочности
Порог безубыточности
Порог безубыточности: расчет
Управление жизненным циклом товара на основе порогов рентабельности и безубыточности
анализ возможности безубыточной деятельности должника
Оценка возможности изменения отпускной цены
Оценка возможности изменения затрат на производство продукции: выявляются
1/64
Средняя оценка: 4.7/5 (всего оценок: 24)
Код скопирован в буфер обмена
Скачать (221 Кб)
1

Первый слайд презентации: Диагностика кризисного состояния коммерческой организации

Изображение слайда
2

Слайд 2: План лекции

Цель, задачи, информационная база диагностики кризисного состояния организации; Экспресс-диагностика кризисного состояния; Оценка влияния задолженности дебиторов на неплатежеспособность организации Детализированный анализ в диагностике кризисного состояния организации

Изображение слайда
3

Слайд 3: Цель диагностики кризисного состояния организации

Подготовка управленческого решения по преодолению кризисной ситуации на основе: Ликвидации оздоровления

Изображение слайда
4

Слайд 4: Задачи диагностики кризисного состояния

Оценка глубины кризисной ситуации методом финансового анализа; Оценка рыночного потенциала предприятия и конкурентных преимуществ методом стратегического и маркетингового анализа; Оценка производственного потенциала и системы управления затратами методами управленческого анализа;

Изображение слайда
5

Слайд 5: Задачи диагностики кризисного состояния

Выявление и оценка системы факторов кризисной ситуации; Разработка вариантов преодоления кризисной ситуации и оценка затрат и результатов реализации по вариантам; Принятие окончательного решения о варианте преодоления кризисной ситуации

Изображение слайда
6

Слайд 6: Информационная база диагностики

Статистическая, бухгалтерская и налоговая отчетность, регистры учета, материалы аудиторской проверки и отчетов оценщиков; учредительные документы, протоколы общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций; положения об учетной политике, отчетность филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений; материалы налоговых проверок и судебных процессов; нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность должника.

Изображение слайда
7

Слайд 7

Изображение слайда
8

Слайд 8

Изображение слайда
9

Слайд 9: Экспресс анализ платежеспособности и структуры баланса

Изображение слайда
10

Слайд 10: Вертикальный анализ

Изображение слайда
11

Слайд 11: Горизонтальный анализ: сравнение

Изображение слайда
12

Слайд 12: Анализ на основе систем показателей: этапы

Подготовительный Предварительный обзор бухгалтерской отчетности. Экономическое чтение и анализ отчетности.

Изображение слайда
13

Слайд 13: Система показателей для экспресс-диагностики кризисного положения организации

Изображение слайда
14

Слайд 14: Экономический потенциал

Изображение слайда
15

Слайд 15: Результативность использования потенциала

Изображение слайда
16

Слайд 16: Оценка имущественного положения

Стоимость основных средств и их доля в общей сумме активов Коэффициент износа основных средств Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия

Изображение слайда
17

Слайд 17: Оценка финансового положения

Сумма собственных средств и их доля в общей сумме источников Коэффициент текущей ликвидности Доля собственных оборотных средств в общей их сумме Доля долгосрочных заёмных средств в общей сумме источников Коэффициент покрытия запасов

Изображение слайда
18

Слайд 18: Анализ «больных» статей в отчетности

Убытки Ссуды и займы, не погашенные в срок Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность Векселя выданные (полученные), просроченные

Изображение слайда
19

Слайд 19: Оценка прибыльности

Прибыль Рентабельность общая Рентабельность основной деятельности

Изображение слайда
20

Слайд 20: Оценка динамичности

Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала Оборачиваемость активов Продолжительность операционного и финансового цикла Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

Изображение слайда
21

Слайд 21: Оценка эффективности использования экономического потенциала

Рентабельность авансированного капитала Рентабельность собственного капитала

Изображение слайда
22

Слайд 22: Детализированный анализ

Изображение слайда
23

Слайд 23: Показатели имущественного положения

Общая стоимость активов Коэффициент годности Коэффициент износа Доля активной части основных средств Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов

Изображение слайда
24

Слайд 24: Показатели инвестиционной привлекательности

Коэффициент рентабельности инвестиций Средний срок окупаемости инвестиционных проектов компании Коэффициент структуры долгосрочных вложений Коэффициент инвестиционной активности компании Коэффициент реального инвестирования Показатель обеспеченности процентов и суммы долга

Изображение слайда
25

Слайд 25: Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент концентрации собственного капитала Коэффициент концентрации заемного капитала Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала Коэффициент структуры заемного капитала Коэффициент долгосрочного финансирования Коэффициент маневренности собственного капитала

Изображение слайда
26

Слайд 26: Показатели платежеспособности

Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коэффициент маневренности оборотных средств Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Изображение слайда
27

Слайд 27: Показатели деловой активности

Выручка от реализации продукции Коэффициент прироста валовых продаж Коэффициент валового дохода Коэффициент производственной себестоимости реализованной про­дукции Прибыль от продаж Фондоотдача Производительность труда Коэффициент оборачиваемости производственных запасов Период оборота производственных запасов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Период оборота дебиторской задолженности Продолжительность операционного цикла Продолжительность финансового цикла

Изображение слайда
28

Слайд 28: Показатели прибыльности

Экономическая рентабельность Коэффициент рентабельности собственного капитала Ко­эффициент коммерческой рентабельности Рентабельность операционной деятельности

Изображение слайда
29

Слайд 29: Рыночные показатели

Доход на акцию Ценность акции Рентабельность акции Дивидендный выход Коэффициент котировки акций

Изображение слайда
30

Слайд 30: Метод финансового анализа арбитражных управляющих

ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА Утверждены Постановлением Правительством Российской Федерации от 25 июня 2003 г. N 367

Изображение слайда
31

Слайд 31: Цели анализа АУ

подготовка предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения процедур банкротства; определение возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов; подготовка плана внешнего управления; Подготовка предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству; Подготовка предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

Изображение слайда
32

Слайд 32: принцип полноты и достоверности:

в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности; в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные; все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.

Изображение слайда
33

Слайд 33: Разделы отчета о проведении анализа

дата и место проведения анализа; данные об арбитражном управляющем; Данные об арбитражном суде; коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;

Изображение слайда
34

Слайд 34: Разделы отчета о проведении анализа

результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках; результаты анализа активов и пассивов должника ; результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника ; вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника; вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства; вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Изображение слайда
35

Слайд 35: Аналитические разделы методики

Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках Анализ активов и пассивов должника Анализ возможности безубыточной деятельности должника

Изображение слайда
36

Слайд 36: Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника

Изображение слайда
37

Слайд 37: Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника

Коэффициент абсолютной ликвидности - отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Коэффициент текущей ликвидности - отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Изображение слайда
38

Слайд 38: продолжение

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами - отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. Степень платежеспособности по текущим обязательствам - отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Изображение слайда
39

Слайд 39: скорректированные внеоборотные активы

без деловой репутации и организационных расходов, без капитальных затрат на арендуемые основные средства, без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства

Изображение слайда
40

Слайд 40: наиболее ликвидные оборотные активы

денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров)

Изображение слайда
41

Слайд 41: ликвидные активы

наиболее ликвидные оборотные активы, краткосрочная дебиторская задолженность, прочих оборотных активов

Изображение слайда
42

Слайд 42: Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника

Коэффициент автономии (финансовой независимости) - отношение собственных средств к совокупным активам. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) - отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

Изображение слайда
43

Слайд 43: продолжение

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах - определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам - отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Изображение слайда
44

Слайд 44: потенциальные оборотные активы к возврату

списанная в убыток сумма дебиторской задолженности сумма выданных гарантий и поручительств

Изображение слайда
45

Слайд 45: Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника

Рентабельность активов - определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. Норма чистой прибыли - измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

Изображение слайда
46

Слайд 46: Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, положения на товарных рынках

Анализ внешних условий деятельности Анализ внутренних условий деятельности Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника

Изображение слайда
47

Слайд 47: 1. Анализ внешних условий деятельности

общеэкономических условий региональных особенностей отраслевых особенностей

Изображение слайда
48

Слайд 48: 2. Анализ внутренних условий деятельности

анализ экономической политики: основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства, состав основного и вспомогательного производства, загрузка производственных мощностей, объекты непроизводственной сферы, основные объекты, не завершенные строительством Анализ организационно-производственной структуры должника: перечень структурных подразделений и схема структуры управления, численность работников, дочерние и зависимые хозяйственные общества, характеристика учетной политики должника, документооборота, внутреннего контроля

Изображение слайда
49

Слайд 49: 3. Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника

анализ данных о поставщиках и потребителях (контрагентах): по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами; по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию; по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию; влияние на финансовое состояние должника : доли на рынках выпускаемой им продукции, и изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств.

Изображение слайда
50

Слайд 50: Анализ активов и пассивов должника

Анализ активов Анализ пассивов

Изображение слайда
51

Слайд 51: 1. Анализ активов

Цели: оценка эффективности использования, выявление внутрихозяйственных резервов для восстановления платежеспособности, оценка ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявление имущества, приобретенного на заведомо невыгодных условиях, оценка возможности возврата имущества, внесенного в качестве финансовых вложений. Оценка производится по группам статей баланса

Изображение слайда
52

Слайд 52: определение возможности восстановления платежеспособности: группировка активов и расчеты

первая группа: балансовая стоимость активов, при выбытии которых невозможна основная деятельность должника; вторая группа: налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна; третья группа: Расчет стоимости имущества, которое может быть реализовано для расчетов и погашения судебных издержек = активы первой группы – активы второй группы

Изображение слайда
53

Слайд 53: Анализ пассивов

Цели: выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявление обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявление возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

Изображение слайда
54

Слайд 54: Анализ возможности безубыточной деятельности должника

Безубыточность – способность предприятия возмещать всю сумму затрат (постоянных и переменных) оборотами по реализации продукции(работ, услуг), наступает в точке, которая называется «порог рентабельности»

Изображение слайда
55

Слайд 55: График безубыточности: затраты

Суммарные затраты Переменные затраты Постоянные затраты

Изображение слайда
56

Слайд 56: График безубыточности: зоны прибыли и убытков

Зона убытков Зона прибыли Порог рентабельности для краткосрочного периода Сумма чистого дохода, затрат, прибыли Сумма посто янных затрат (Зпост) Сумма перем. затрат (Зпер) Сумма чистого дохода (ЧД) ВРпр

Изображение слайда
57

Слайд 57: Порог рентабельности: метод расчета

Изображение слайда
58

Слайд 58: График безубыточности: запас финансовой прочности

Сумма чистого дохода, затрат, прибыли Сумма посто янных затрат (Зпост) Сумма перем. затрат (Зпер) Сумма чистого дохода (ЧД) ВРпл(факт) ВРпр ЗФП Рисунок 9 - Запас финансовой прочности

Изображение слайда
59

Слайд 59: Порог безубыточности

Объем реализации, который обеспечивает возмещение прямых постоянных затрат и переменных затрат

Изображение слайда
60

Слайд 60: Порог безубыточности: расчет

Изображение слайда
61

Слайд 61: Управление жизненным циклом товара на основе порогов рентабельности и безубыточности

Выход на рынок Рост Зрелость Упадок Порог безубыточности Порог рентабельности выручка время

Изображение слайда
62

Слайд 62: анализ возможности безубыточной деятельности должника

Оценка возможности изменения отпускной цены Оценка возможности изменения затрат на производство продукции

Изображение слайда
63

Слайд 63: Оценка возможности изменения отпускной цены

Для реализации товаров по прибыльным видам деятельности по более высокой цене Для реализации по цене, обеспечивающей прибыльность по каждому из убыточных видов деятельности

Изображение слайда
64

Последний слайд презентации: Диагностика кризисного состояния коммерческой организации: Оценка возможности изменения затрат на производство продукции: выявляются

статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными; мероприятия по снижению расходов и их эффект.

Изображение слайда